п/п

Содержание операции

Первичные документы

Бухгалтерский учет

Дт

Кт

Сумма

1

2

3

4

5

6

1

01.12.14 г. Курс НБУ – 18,79 грн. за €1.

Получены деньги в кассу со счета

Выписка банка

302

312

€1 000,00

18 790,00

2

Отражена курсовая разница от пересчета инвалюты на дату совершения операции (выдачи аванса)

[€1 000 х (18,79 – 18,70)]

Бухгалтерская справка

312

714

90,00

3

01.12.14 г. Курс НБУ – 18,79 грн. за €1.

Выдан аванс на командировку в инвалюте

Расходный кассовый ордер типовой формы № КО-2*, приказ о командировке

3722

302

€1 000,00

18 790,00

4

05.12.14 г. Курс НБУ – 18,98 грн. за €1.

Отражены расходы на командировку:

– в пределах суммы авансового отчета**

Отчет

92

3722

€1 000,00

18 790,00

– в размере расходов, понесенных за счет собственных средств работника*** (€14 х 18,98)

92

3722

€14 265,72

5

08.12.14 г. Курс НБУ – 19,19 грн. за €1.

Компенсированы работнику понесенные расходы****

Типовая форма № КО-2

3722

301

€14 268,66

6

Отражена курсовая разница на дату возврата задолженности перед работником [€14 х (19,19 – 18,98)]

Бухгалтерская справка

945

3722

2,94

* Утверждена Положением № 637.

** По курсу НБУ, действующему на дату выдачи аванса.

*** По курсу НБУ на дату составления Отчета.

**** По курсу НБУ на дату компенсации расходов работнику.