№п/п

Содержание операции

Первичный документ

Бухгалтерский учет

Налоговый учет

Дт

Кт

Сумма

Доход

Расходы

1

2

3

4

5

6

7

8

2013 год

1

Списан износ объекта ОС

Решение учредителей, регистры бухгалтерского учета

131

104

44 000

–

–

2

Отражен перевод объекта ОС в состав необоротных активов, предназначенных для продажи

286

104

22 000

–

–

3

Передан объект как взнос в УК по справедливой стоимости

Акт приемки-передачи основных средств типовой формы № ОЗ-1*

377

712

30 000

3 000**

–

4

Отражены налоговые обязатель-ства по НДС***

Налоговая накладная

712

641

5 000

–

–

5

Списана балансовая стоимость необоротного актива, предназначенного для продажи

Бухгалтерская справка

943

286

22 000

–

–

6

Отражена себестоимость финансовой инвестиции

143

377

25 000

–

–

7

Начислены дивиденды

373

731

50 000

–

–

8

Получены дивиденды

Выписка банка

311

373

50 000

–

–

2014 год

9

Отражено уменьшение полез-ности финансовой инвестиции

Бухгалтерскаясправка

975

143

5 000

–

–

* Утверждена приказом Минстата от 29.12.95 г. № 352.

** Согласно п. 137.1, 146.13 Налогового кодекса (далее – НК), рассчитывается таким образом:

30 000 грн. – 5 000 грн. (НДС) – 22 000 грн.

*** В соответствии с п. 187.1, 188.1 НК.