№ |
Содержание операции |
Первичный |
Бухгалтерский учет |
Налоговый учет |
|||
Дт |
Кт |
Сумма |
Доход |
Расходы |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
1 |
01.11.14 г. помещены инвалютные средства на депозит. Курс НБУ – 13 грн. за $1 |
Договор банковского вклада, банковская выписка |
314 |
312 |
$10 000 130 000 |
– |
– |
2 |
30.11.14 г. начислены проценты на сумму вклада. Курс НБУ – 15 грн. за $1 |
373 |
719 |
$120 1 00 |
1 00 |
– |
|
3 |
30.11.14 г. списан доход на финансовый результат |
– |
719 |
791 |
1 00 |
– |
– |
4 |
31.12.14 г. начислены проценты на сумму вклада. Курс НБУ – 14 грн. за $1 |
Договор банковского вклада, банковская выписка |
373 |
719 |
$130 1 20 |
1 20 |
– |
5 |
31.12.14 г. отражены курсовые разницы Курс НБУ – 14 грн. за $1 [$10 000 х (14,00 – 13,00)] |
Бухгалтерская |
314 |
714 |
10 000 |
10 000 |
– |
6 |
31.12.14 г. отражены курсовые разницы по задолженности банка в виде начисленных процентов на дату баланса за ноябрь. Курс НБУ – 14 грн. за $1 [$120 х (14,00 – 15,00)] |
945 |
373 |
120 |
– |
120 |
|
7 |
31.12.14 г. закрыт финансовый результат |
– |
714 |
791 |
10 000 |
– |
– |
– |
791 |
945 |
120 |
– |
– |
||
– |
719 |
791 |
1 20 |
– |
– |
||
05.01.15 г. возвращен вклад на текущий счет. Курс НБУ – 14,50 грн. за $1 |
Договор банковского вклада, банковская выписка |
312 |
314 |
$10 000 145 000 |
– |
– |
|
9 |
05.01.15 г. отражены курсовые разницы по задолженности банка в сумме вклада на дату его возврата. Курс НБУ – 14,50 грн. за $1 [$10 000 х (14,50 – 14,00)] |
Бухгалтерская |
314 |
714 |
5 000 |
5 000 |
– |
10 |
05.01.15 г. зачислены проценты на текущий счет. Курс НБУ – 14,50 грн. за $1 [($120 + $130) х 14,50] |
Банковская |
312 |
373 |
$250 3 625 |
– |
– |
11 |
05.01.15 г. отражены курсовые разницы по процентам на дату фактического зачисления процентов на текущий счет. Курс НБУ – 1,50 грн. за $1 [$120 (14,50 – 14,00) + $130 (14,50 – 14,00)] |
Бухгалтерская |
373 |
714 |
125 |
– |
– |
12 |
05.01.15 г. отражен финансовый результат |
– |
714 |
791 |
5 000 |
– |
– |
– |
714 |
791 |
125 |
– |
– |