Путевки от работодателя: учет НДС

№ п / п	Содержание операции	Первичные документы	Бухгалтерский учет
№ п / п	Содержание операции	Первичные документы	Дт	Кт	Сумма
1	2	3	4	5	6
Ситуация 1 (работники возмещают предприятию часть расходов на приобретение «взрослых» путевок, например 30 % от их стоимости)
1	Перечислены средства санаторию на приобретение путевок	Выписка банка	371	311	12 000
2	Отражен налоговый кредит по НДС	НН	641	644	2 000
3	Получены путевки	Накладная	331	631	10 000
4	Закрыты расчеты по НДС	Накладная	644	631	2 000
5	Произведен зачет задолженностей	Бухгалтерская справка	631	371	12 000
6	Выданы путевки работникам	Распоряжение руководителя предприятия	377	331	10 000
7	Начислены налоговые обязательства по НДС	НН с типом причины «02»	377	641	600
8	Получена частичная компенсация от работников	Приходный кассовый ордер типовой формы № КО-1*, выписка банка	301, 311	377	3 600
* Приложение 2 к Положению, утвержденному постановлением Правления НБУ от 15.12.04 г. № 637.
9	Отнесена на расходы стоимость путевок, не возмещенная работниками	Бухгалтерская справка	949	377	7 000
Ситуация 2 (стоимость путевок возмещается работниками полностью). Проводки 1 и 6 – такие же, как и в ситуации 1
7	Начислены налоговые обязательства по НДС	НН с типом причины «02»	377	641	2 000
8	Получена частичная компенсация от работников	Приходный кассовый ордер типовой формы № КО-1, выписка банка	301, 311	377	12 000
Ситуация 3 (фактическими покупателями являются работники предприятия, при этом предприятие перечисляет санаторию оплату, а потом получает компенсацию от работников)
1	Перечислены средства санаторию на приобретение путевок	Выписка банка	371	311	12 000
2	Получена компенсация стоимости путевок от работников	Приходный кассовый ордер типовой формы № КО-1, выписка банка	301, 311	685	12 000
3	Отражен зачет задолженностей	Бухгалтерская справка	685	371	12 000

* Приложение 2 к Положению, утвержденному постановлением Правления НБУ от 15.12.04 г. № 637.