Основное средство начали эксплуатировать, а его стоимость изменилась: что в учете

№ п/п	Содержание операции	Первичный документ	Бухгалтерский учет			Налоговый учет
№ п/п	Содержание операции	Первичный документ	Дт	Кт	Сумма	Доход	Расходы
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Приобретено оборудование	Акт приемки-передачи	152	631	66 608,33	–	–
2	Отражен налоговый кредит по НДС	Налоговая накладная	641	631	13 321,67	–	–
3	Произведен монтаж оборудования	Учетные регистры, калькуляции	152	23	3 391,67	–	–
4	Оборудование введено в эксплуатацию (зачислено на баланс)	Акт приемки-передачи основных средств типовой формы № ОЗ-1*	104	152	70 000	–	–
5	Начислена амортизация (ежемесячная сумма за январь – ноябрь 2014 года)	Расчет амортизации	23	131	1 166,67	–	1 166,67
6	Оплачено оборудование (по курсу НБУ на 0 часов 28.11.14 г.)	Выписка банка	631	311	149 668,85	–	–
7	Отражен налоговый кредит по НДС (149 668,85 : 6 – 13 321,67)	Акт согласования цены, расчет корректировки к налоговой накладной**	641	631	11 623,14***	–	–
Вариант 1
8	Закрыта задолженность по расчетам с поставщиком оборудования	Учетные регистры	152	631	58 115,71	–	–
9	Увеличена первоначальная стоимость оборудования, отраженная в момент его получения от поставщика	Типовая форма № ОЗ-1	104	152	58 115,71	–	–
10	Начислена амортизация (ежемесячная сумма с декабря 2014 года)****	Расчет амортизации	23	131	2 352,70	–	2 352,70
Вариант 2
8	Закрыта задолженность по расчетам с поставщиком оборудования	Учетные регистры	949	631	58 115,71	–	58 115,71
9	Начислена амортизация (ежемесячная сумма с декабря 2014 года)	Расчет амортизации	23	131	1 166,67	–	1 166,67
* Утверждена приказом Минстата от 29.12.95 г. № 352. Выписывается к налоговой накладной, оформленной при поставке оборудования. * Сумма НДС в любом случае попадет в налоговый кредит (естественно, при наличии правильно заполненного расчета корректировки), так как приобретенное оборудование используется предприятием в производстве. **** Рассчитывается следующим образом: [70 000,00 грн. – (1 166,67 грн. х 11) + 58 115,71 грн.] : 49 мес. (оставшийся срок эксплуатации).