№
п/п

Содержание операции

Первичный
документ

Бухгалтерский учет

Налоговый учет

Дт

Кт

Сумма

Доход

Расходы

1

2

3

4

5

6

7

8

1

01.11.14 г. помещены инвалютные средства
на депозит. Курс НБУ – 13 грн. за $1

Договор банковского вклада, банковская выписка

314

312

$10 000

130 000

–

–

2

30.11.14 г. начислены проценты на сумму вклада. Курс НБУ – 15 грн. за $1

373

719

$120

1 800

1 800*

–

3

30.11.14 г. списан доход на финансовый результат

–

719

791

1 800

–

–

4

31.12.14 г. начислены проценты на сумму вклада. Курс НБУ – 14 грн. за $1

Договор банковского вклада, банковская выписка

373

719

$130

1 820

1 820*

–

5

31.12.14 г. отражены курсовые разницы
по сумме вклада на дату баланса.

Курс НБУ – 14 грн. за $1

[$10 000 х (14,00 – 13,00)]

Бухгалтерская
справка

314

714

10 000

10 000**

–

6

31.12.14 г. отражены курсовые разницы по задолженности банка в виде начисленных процентов на дату баланса за ноябрь.

Курс НБУ – 14 грн. за $1

[$120 х (14,00 – 15,00)]

945

373

120

–

120**

7

31.12.14 г. закрыт финансовый результат

–

714

791

10 000

–

–

–

791

945

120

–

–

–

719

791

1 820

–

–

8

05.01.15 г. возвращен вклад на текущий счет.

Курс НБУ – 14,50 грн. за $1

Договор банковского вклада, банковская выписка

312

314

$10 000

145 000

–

–

9

05.01.15 г. отражены курсовые разницы по задолженности банка в сумме вклада на дату его возврата. Курс НБУ – 14,50 грн. за $1

[$10 000 х (14,50 – 14,00)]

Бухгалтерская
справка

314

714

5 000

5 000**

–

10

05.01.15 г. зачислены проценты на текущий счет. Курс НБУ – 14,50 грн. за $1

[($120 + $130) х 14,50]

Банковская
выписка

312

373

$250

3 625

–

–

11

05.01.15 г. отражены курсовые разницы по процентам на дату фактического зачисления процентов на текущий счет.

Курс НБУ – 1,50 грн. за $1

[$120 (14,50 – 14,00) + $130 (14,50 – 14,00)]

Бухгалтерская
справка

373

714

125

–

–

12

05.01.15 г. отражен финансовый результат

–

,

714

791

5 000

–

–