Финансовый лизинг: учетные нюансы

№ п/п	Содержание операции	Первичные документы	Бухгалтерский учет
№ п/п	Содержание операции	Первичные документы	Дт	Кт	Сумма
1	2	3	4	5	6
Учет у лизингодателя
1	Получен объект финлизинга, возвращенный лизингополучателем	Акт приемки-передачи	286	685	375 899,19
2	Отражен налоговый кредит по НДС	НН	641/НДС	685	75 179,84
3	Произведен зачет задолженностей	Бухгалтерская справка	685	181, 377	451 079,03
Учет у лизингополучателя
4	Переведено арендуемое оборудование в группу выбытия: – списана сумма амортизации, начисленной за ноябрь 2019-го – октябрь 2020 года (500 000 : 5 лет : 12 мес. х 12 мес.)	Допсоглашение к договору финлизинга о возврате оборудования, акт типовой формы № ОЗ-1, ведомость начисления амортизации	131	104	100 000,00
4	– списана остаточная стоимость		286	104	400 000,00
5	Отражен доход в сумме договорной стоимости оборудования	Акт приемки-передачи	377	712	451 079,03
6	Начислены налоговые обязательства по НДС	НН	712	641/НДС	75 179,84
7	Списана себестоимость оборудования	Бухгалтерская справка	943	286	400 000,00
8	Доначислены налоговые обязательства по НДС исходя из балансовой стоимости объекта финлизинга на 01.10.20 г.* [(408 333,33 – 375 899,19) х 0,2]	НН	949	641/НДС	6 486,83
9	Произведен зачет задолженностей	Бухгалтерская справка	531, 611	377	451 079,03
* Такая балансовая стоимость рассчитывается как разница между справедливой стоимостью оборудования на начало действия договора финлизинга и суммой амортизации объекта лизинга за период ноябрь 2019-го – сентябрь 2020 года, она равна 408 333,33 грн [500 000,00 грн – (500 000,00 грн : 5 лет : 12 мес. х 11 мес.)].