| № п/п | Содержание операции | Первичный | Бухгалтерский учет | Налоговый учет | |||
| Дт | Кт | Сумма | Доход | Расходы | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1 | Оприходован товар (109 719,91 – 18 286,65) | Накладная | 281 | 631 | 91 433,26 | – | – |
| 2 | Отражен налоговый кредит по НДС | Налоговая | 641 | 631 | 18 286,65 | – | – |
| 3 | Оплачено 50 % стоимости товара (€10 000 : 2 х 10,880072) | Выписка банка | 631 | 311 | 54 400,36 | – | – |
| 4 | Откорректирована стоимость товара методом «сторно» (91 433,26 : 2 + | Акт согласования цены, регистры бухучета | 281 | 631 | 383,00 | – | – |
| 5 | Откорректирован (уменьшен) налоговый кредит по НДС методом «сторно» | Расчет | 641 | 631 | 76,60 | – | – |
| 6 | Реализован товар | Накладная | 361 | 702 | 120 000,00 | 100 000,00 | – |
| 7 | Начислены налоговые обязательства по НДС | Налоговая | 702 | 641 | 20 000,00 | – | – |
| 8 | Списана себестоимость товара (91 433,26 – 383,00) | Регистры бухгалтерского учета | 902 | 281 | 91 050,26 | – | 91 050,26 |
| 9 | Произведен окончательный расчет (€10 000 : 2 х 16,086845) | Выписка банка | 631 | 311 | 80 434,23 | – | – |
| 10 | Откорректирована себестоимость проданного покупателем товара [80 434,23 : 1,2 – (91 433,26 – | Акт согласования цены, | 902 | 631 | 21 311,90 | – | 21 311,90 |
| 11 | Откорректирован налоговый кредит по НДС (21 311,90 х 20 %) | Расчет | 641 | 631 | 4 262,38 | – | – |
| * Курс НБУ на дату оплаты меньше, чем на дату заключения договора, поэтому стоимость товара в учете у покупателя уменьшается. | |||||||