№ |
Содержание операции |
Первичные |
Бухгалтерский учет |
Налоговый учет |
|||
Дт |
Кт |
Сумма |
Доход |
Расходы |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
1 |
Начислено вознаграждение физлицу-исполнителю работ |
Акт |
92 |
685 |
5 000,00 |
– |
5 000,00* |
2 |
Начислена сумма ЕСВ по ставке 34,7 % (5 000 х 34,7 %) |
Регистры бухгалтерского учета |
92 |
651 |
1 735,00 |
– |
1 735,00* |
3 |
Использованы стройматериалы для ремонта |
Накладная-требование на отпуск (внутреннее перемещение) |
92 |
205 |
3 300,00 |
– |
3 300,00* |
4 |
Начислены суммы к удержанию: – ЕСВ в размере 2,6 % (5 000 х 2,6 %) |
Регистры |
|
|
|
|
|
– НДФЛ [(5 000 – 130) х 15 %] |
685 |
641 |
730,50 |
– |
– |
||
5 |
Перечислена сумма вознаграждения Головко А. Н. на картсчет (5 000,00 – 130,00 – 730,50) |
Выписка банка |
685 |
311 |
4 139,50 |
– |
– |
6 |
Перечисланы в бюджет суммы: – ЕСВ |
|
|
|
|
|
|
– НДФЛ |
641 |
311 |
730,50 |
– |
– |
||
* Включается в расходы в пределах 10%-ного ремонтного лимита согласно п. 146.12 НК. ** Утверждена приказом Минстата от 21.06.96 г. № 193. |