№п/п
|
Содержание операции
|
Первичный документ
|
Бухгалтерский учет
|
Налоговый учет
|
|||
Дт
|
Кт
|
Сумма
|
Доход
|
Расходы
|
|||
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
1
|
Перечислена поставщику предварительная оплата в размере 30 % стоимости ОС [(Ђ5 000 х 30 %) х 18] |
Банковская выписка
|
371
|
312
|
Ђ1 500 27 000 |
–
|
–
|
2
|
Перечислена поставщику предварительная оплата в размере 70 % стоимости ОС [(Ђ5 000 х 70 %) х 18,10] |
371
|
312
|
Ђ3 500 63 350 |
–
|
–
|
|
3
|
До таможенного оформления перечислены таможенным органам средства для уплаты ввозной пошлины и НДС |
377
|
311
|
29 040
|
–
|
–
|
|
4
|
Получено ОС |
Регистры бухучета
|
632
|
371
|
Ђ5 000 90 350 |
–
|
–
|
5
|
Оприходовано ОС (27 000 + 63 350) |
ТТН, СМR, ТД
|
152
|
632
|
90 350
|
–
|
–
|
6
|
Сумма ввозной пошлины отнесена к перво-начальной стоимости ОС [(Ђ5 000 х 18,15) х 10 %] |
ТД
|
152
|
377
|
9 075
|
–
|
–
|
7
|
Отражен налоговый кредит по НДС [((Ђ5 000 х 18,15) + 9 075) х 20 %] |
641
|
377
|
19 965
|
–
|
–
|
|
8
|
Введено в эксплуатацию ОС |
Типовая форма № ОЗ-1
|
104
|
152
|
99 425
|
–
|
–
|