№п/п

Содержание операции

Первичный документ

Бухгалтерский учет

Налоговый учет

Дт

Кт

Сумма

Доход

Расходы

1

2

3

4

5

6

7

8

1

Перечислена предварительная оплата в размере 100 % стоимости ОС поставщику

(Ђ5 000 х 18)

Банковская выписка

632

312

Ђ5 000

90 000

–

–

2

До таможенного оформления перечислены таможенным органам средства для уплаты ввозной пошлины и НДС

377

311

28 960

–

–

3

К первоначальной стоимости ОС отнесены расходы на его приобретение

ТТН, СМR, таможенная декларация (далее – ТД)

152

632

90 000

–

–

4

Сумма ввозной пошлины отнесена к перво-начальной стоимости ОС

[(Ђ5 000 х 18,10) х 10 %]*

ТД

152

377

9 050

–

–

5

Отражен налоговый кредит по НДС

[((Ђ5 000 х 18,10) + 9 050) х 20 %]

641

377

19 910

–

–

6

Введено ОС в эксплуатацию

(90 000 + 9 050)

Типовая форма№ ОЗ-1**

104

152

99 050

–

–

* Базой для исчисления таможенных платежей будет таможенная стоимость товара, определенная таможенными органами с использованием курса НБУ на дату таможенного оформления (по условиям примера – 18,10 грн. за Ђ1).

** Утверждена приказом Минстата от 25.12.95 г. № 352.