№п/п
|
Содержание операции
|
Первичный документ
|
Бухгалтерский учет
|
Налоговый учет
|
|||
Дт
|
Кт
|
Сумма
|
Доход
|
Расходы
|
|||
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
1
|
01.11.14 г. помещены инвалютные средства на депозит. Курс НБУ – 13 грн. за $1 |
Договор банковского вклада, банковская выписка
|
314
|
312
|
$10 000 130 000 |
–
|
–
|
2
|
30.11.14 г. начислены проценты на сумму вклада. Курс НБУ – 15 грн. за $1 |
373
|
719
|
$120 1 800 |
1 800
|
–
|
|
3
|
30.11.14 г. списан доход на финансовый результат |
–
|
719
|
791
|
1 800
|
–
|
–
|
4
|
31.12.14 г. начислены проценты на сумму вклада. Курс НБУ – 14 грн. за $1 |
Договор банковского вклада, банковская выписка
|
373
|
719
|
$130 1 820 |
1 820
|
–
|
5
|
31.12.14 г. отражены курсовые разницы по сумме вклада на дату баланса. Курс НБУ – 14 грн. за $1 [$10 000 х (14,00 – 13,00)] |
Бухгалтерская справка
|
314
|
714
|
10 000
|
10 000
|
–
|
6
|
31.12.14 г. отражены курсовые разницы по задолженности банка в виде начисленных процентов на дату баланса за ноябрь. Курс НБУ – 14 грн. за $1 [$120 х (14,00 – 15,00)] |
945
|
373
|
120
|
–
|
120
|
|
7
|
31.12.14 г. закрыт финансовый результат |
–
|
714
|
791
|
10 000
|
–
|
–
|
–
|
791
|
945
|
120
|
–
|
–
|
||
–
|
719
|
791
|
1 820
|
–
|
–
|
||
8
|
05.01.15 г. возвращен вклад на текущий счет. Курс НБУ – 14,50 грн. за $1 |
Договор банковского вклада, банковская выписка
|
312
|
314
|
$10 000 145 000 |
–
|
–
|
9
|
05.01.15 г. отражены курсовые разницы по задолженности банка в сумме вклада на дату его возврата. Курс НБУ – 14,50 грн. за $1 [$10 000 х (14,50 – 14,00)] |
Бухгалтерская справка
|
314
|
714
|
5 000
|
5 000
|
–
|
10
|
05.01.15 г. зачислены проценты на текущий счет. Курс НБУ – 14,50 грн. за $1 [($120 + $130) х 14,50] |
Банковская выписка
|
312
|
373
|
$250 3 625 |
–
|