№
п/п

 

Содержание операции

 

Первичные
документы

 

Бухгалтерский учет

 

Дт

 

Кт

 

Сумма

 

1

 

2

 

3

 

4

 

5

 

6

 

1

 

Получены целевые денежные средства (членские взносы)

 

Выписка банка, устав

 

311

 

48

 

145 000

 

Отражены расходы на аренду офиса

 

Договор аренды,
акт оказанных услуг

 

92

 

631

 

50 000

 

Отражена сумма НДС

 

Налоговая накладная

 

92

 

631

 

10 000

 

Начислена заработная плата и ЕСВ работникам неприбыльной организации

 

Ведомость начисления
заработной платы

 

92

 

661, 651

 

85 000

 

Отражен доход от целевого финансирования в размере понесенных расходов

 

Бухгалтерская
справка

 

48

 

718

 

145 000

 

2

 

Получено и признано доходами будущих периодов целевое финансирование на приобретение дозиметра

 

Выписка банка,
договор (письмо)

 

311

 

48

 

9 000

 

48

 

69

 

9 000

 

Оплачен дозиметр

 

Выписка банка

 

631

 

311

 

9 000

 

Оприходован и введен в эксплуатацию дозиметр

 

Накладная
типовой формы № М-11*,
налоговая накладная,
акт ввода в эксплуатацию типовой формы № ОЗ-1**

 

152

 

631

 

9 000

 

104

 

152

 

9 000

 

Начислен износ (амортизация) дозиметра (сумма условная)

 

Ведомость
начисления амортизации

 

92

 

131

 

777

 

Отражены доходы периода (в сумме износа)

 

Бухгалтерская справка

 

69

 

745

 

777

 

3

 

Отражены расходы на создание и печать «экологических» брошюр и листовок

 

Договор с типографией,
накладные типовой
формы № М-11*,
акт выполненных работ

 

23

 

685, 631

 

20 000

 

Получена компенсация ранее понесенных расходов

 

Выписка банка,
договор (письмо)

 

311

 

377

 

20 000

 

Признан доход от целевого финансирования в сумме полученной компенсации ранее понесенных расходов

 

Отчет,
бухгалтерская
справка

 

377

 

718

 

20 000

 

«Экологические» брошюры и листовки розданы волонтерами гражданам

 

949

 

23

 

20 000

 

4

 

Отражены расходы на проведение «экологического» семинара

 

Договор аренды зала,
акты выполненных работ
(с лектором) и оказанных услуг

 

949

 

685

 

30 000

 

5

 

Получена нецелевая финпомощь

 

Выписка банка

 

311

 

718

 

100 000

 

6

 

Внесены денежные средства на депозит
в банке

 

Выписка банка

 

313

 

311

 

100 000

 

Получены причитающиеся по договору проценты

 

Договор,
выписка банка

 

311

 

732

 

16 000

 

7

 

Передано арендатору помещение по договору субаренды

 

Акт
приемки-передачи

 

–

 

01

 

70 000

 

Начислена арендная плата за отчетный период

 

Договор, счет

 

377

 

713

 

10 000

 

8

 

Отражен финансовый результат:

– доходы

Бухгалтерская
справка

 


718, 745, 732, 713

 


791, 792, 793

 


291 777***

 

– расходы

 

791

 

92, 949

 

195 777***

 

* Утверждена приказом Минстата от 21.06.96 г. № 193.

** Утверждена приказом Минстата от 29.12.95 г. № 352.

*** Прибыль, полученная неприбыльной организацией в отчетном периоде, составила 96 000 грн. (291 777 грн. –
– 195 777 грн.). По решению руководящего органа она будет направлена на повышение экономической грамотности населения и помощи пострадавшим в результате событий, которые привели к значительному ухудшению экологической ситуации в Украине.