№ п/п

Показатели приложения ЗП к декларации за 2013 год

Код строки приложения

Сумма

Вариант 1

Вариант 2

1

2

3

4

5

1

Уменьшение начисленной суммы налога

13*

300 000**

480 000**

2

Сумма начисленного авансового взноса в связи с выплатой дивидендов (приравненных к ним платежам) в отчетном (налоговом) периоде

13.3

142 000

142 000

3

Сумма начисленного авансового взноса по налогу на прибыль

13.7

267 000

480 000

4

Сумма, которая относится на уменьшение начисленной суммы налога юрлица в текущем отчетном (налоговом) периоде

13.5.1

33 000***
(200 000 + 100 000 –
– 267 000)

 

***
(200 000 + 100 000 –
– 480 000)

 

5

Сумма, которая относится на уменьшение начисленной суммы налога юрлица в следующих отчетных (налоговых) периодах

13.5.2

109 000****
(142 000 – 33 000)

142 000****
(142 000 – 0)

* Значение переносится в стр. 13 декларации.
** (Стр. 13.5.1 + Стр. 13.7) приложения ЗП.
*** Рассчитывается исходя из формулы: Стр. 13.5.1 ≤ (Стр. 11 + Стр. 12) декларации – Стр. 13.7 приложения ЗП.
Так как при варианте 2 в правой части формулы получается отрицательное значение (–180 000 грн.), значение стр. 13.5.1 принимается равным нулю. Ведь уменьшать нечего: предприятие переплатило налог на прибыль в виде ежемесячных авансовых взносов.
**** (Стр. 13.3 – Стр. 13.5.1) приложения ЗП. При составлении отчетности за I квартал 2014 года указанные в стр. 13.5.2 суммы должны быть отражены в стр. 13.4 приложения ЗП к декларации за I квартал. А если этот период является убыточным, то и в стр. 13.4 следующих отчетных периодов.