№
п/п

Содержание операции

Первичные
документы

Бухгалтерский учет

Налоговый учет

Дт

Кт

Сумма

Доход

Расходы

1

2

3

4

5

6

7

8

1

Списано с баланса разрушенное здание склада:

– сумма износа

Акт о стихийном бедствии, акт списания основных средств
(типовая форма ОЗ-3)¹

131

103

200 000

–

–

– остаточная стоимость

976

103

50 000

–

50 000²

2

Отражены расходы на ликвидацию здания

Расходные накладные, акты выполненных
работ, ведомость
начисления зарплаты

976

20, 65,
66 и др.

8 000

–

8 000³

3

Оприходованы ТМЦ (кирпич, лом), полученные от разборки здания

Накладная-требование (типовая форма

№ М-11)⁴

209

746

12 000

12 000⁵

–

4

Списана на расходы стоимость запасов, пришедших в негодность

Акт на списание, инвентаризационная опись

947

20

60 000

–

–

5

Начислены налоговые обязательства на стоимость списанных запасов⁶

Налоговая накладная

947

641/НДС

12 000

–

–

6

Списаны на финансовый результат:

– доходы

Бухгалтерская
справка

746

793

12 000

–

–

– расходы

791

947

72 000

–

–

793

976

58 000

–

–

¹ Утверждена приказом Минстата от 29.12.95 г. № 352.

² Согласно п. 146.16 НК.

³ Включается в расходы на основании п. 144.2 НК.

⁴ Утверждена приказом Минстата от 21.06.96 г. № 193.

⁵ Согласно пп. 135.5.15 НК.

⁶ В соответствии с пп. «г» п. 198.5 НК.