|
№ п/п |
Содержание операции |
Бухгалтерский учет |
Сумма |
|
|
|
|
Дт |
Кт |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
1 |
Перечислены поставщику денежные средства за подарки детям работников |
371 |
311 |
7 500,00 |
|
2 |
Отражен налоговый кредит по НДС |
641/НДС |
644 |
1 250,00 |
|
3 |
Оприходованы подарки от поставщика |
28 |
631 |
7 500,00 |
|
4 |
Закрыт расчет по налоговому кредиту |
644 |
631 |
1 250,00 |
|
5 |
Отражен зачет задолженностей с поставщиком |
631 |
371 |
7 500,00 |
|
6 |
Выданы подарки работникам на детей, списана на расходы их стоимость |
977 |
28 |
6 250,00 |
|
7 |
Начислены налоговые обязательства по НДС |
977 |
641/НДС |
1 250,00 |
|
8 |
Персонифицирован доход работника, получившего подарок на ребенка |
– |
– |
61,00 |
|
9 |
Доначислен доход* к сумме превышения с учетом натурального коэффициента |
977 |
661 |
13,39 |
|
10 |
Удержан НДФЛ |
661 |
641/НДФЛ |
13,39 |
|
11 |
Удержан военный сбор |
661 |
642/ВС |
0,92 |
|
12 |
Перечислен НДФЛ** |
641/НДФЛ |
311 |
13,39 |
|
13 |
Перечислен военный сбор** |
642/ВС |
311 |
0,92 |
* Операции 8–13 приведены в расчете на один подарок.
|
||||