№
п/п

Содержание операции

Первичные
документы

Бухгалтерский учет

Налоговый учет

Дт

Кт

Сумма

Доход

Расходы

1

2

3

4

5

6

7

8

1

Списан износ похищенного принтера

(5 000 – 2 420)

Акт на списание ОС
типовой формы
№ ОЗ-3

131

104

2 580

–

–

2

Списана остаточная стоимость принтера

976

104

2 420

–

2 420

3

Списана стоимость инструментов

Инвентаризационная опись типовой формы № инв-1*

947

22

500

–

–

4

Начислены налоговые обязательства
на стоимость украденных инструментов

(500 х 20 %)

Налоговая накладная

947

641

100

–

–

5

Отражена на забалансовом счете сумма недостачи

Инвентаризационная опись,
регистры бухучета

072

–

2 920

–

–

Виновное лицо установлено

6

Списана с забалансового счета сумма недостачи

Инвентаризационная
опись типовой
формы № инв-1,
регистры бухучета

–

072

2 920

–

–

7

Определена сумма ущерба в размере балансовой стоимости:

– по принтеру



375



716



2 420



2 420



–

– по инструментам

375

716

600**

–

–

8

Перечислена сумма недостачи на расчетный счет предприятия

Выписка банка

311

375

3 020

–

–

* Утверждена постановлением Госкомстата СССР от 28.12.89 г. № 241.

** Сумма ущерба определяется с учетом начисленных ранее налоговых обязательств по НДС.