п / п

Содержание операции

Первичные документы

Бухгалтерский учет

Корректировки финрезультата

Дт

Сумма

(+)

(–)

1

2

3

4

5

6

7

8

1

Перечислена сумма предоплаты за оборудование

Банковская выписка

371

311

60 000,00

2

Получено приобретенное оборудование

Акт приемки-передачи

152

631

50 000,00

3

Отражен налоговый кредит по НДС со стоимости оборудования

Налоговая накладная

641/ НДС

631

10 000,00

4

Произведен зачет задолженностей с поставщиком

Бухгалтерская справка

631

371

60 000,00

5

Введено в эксплуатацию холодильное оборудование

Акт приемки-передачи
(типовая форма № ОЗ-1)

104

152

50 000,00

6

Начислена амортизация за период эксплуатации оборудования
(50 000 : 60 мес. х 18 мес.)
(с февраля 2015 года по июль 2016-го)

Расчет амортизации
(типовая форма № ОЗ-16)

93

131

15 000,00

7

Переведено оборудование в состав непроизводственных ОС (по балансовой стоимости на дату перевода)*

Приказ, акт типовой формы № ОЗ-1

104

104

50 000,00

8

Начислены налоговые обязательства по НДС на дату перевода оборудования в состав непроизводственных ОС
[(50 000 – 50 000 : 60 мес. х 17 мес.) х 20 %]

Налоговая накладная

643**

641/НДС

7 166,67

9

104**

643

7 166,67

10

Начислена амортизация оборудования за август 2016 года
[(50 000,00 + 7 166,67 – 15 000,00) :42 мес.]

Расчет амортизации (типовая форма № ОЗ-16)

949

131

1 003,97

1 003,97

* Предприятие может открыть разные субсчета для учета производственных и непроизводственных ОС. Например, на субсчете 1041 учитывать оборудование, предназначенное для использования в хоздеятельности, а на субсчете 1042 – оборудование, не используемое в хоздеятельности. Амортизацию при этом можно начислять, также открыв субсчета 1311 и 1312 соответственно.
** Согласно п. 11 Инструкции, утвержденной приказом Минфина от 01.07.97 г. № 141 (далее – Инструкция № 141).