№ |
Содержание операции |
Первичные документы |
Бухгалтерский учет |
Корректировки финрезультата |
|||
Дт |
Kт |
Сумма |
(+) |
(–) |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
1 |
Перечислена сумма предоплаты за оборудование |
Банковская выписка |
371 |
311 |
60 000,00 |
– |
– |
2 |
Получено приобретенное оборудование |
Акт приемки-передачи |
152 |
631 |
50 000,00 |
– |
– |
3 |
Отражен налоговый кредит по НДС со стоимости оборудования |
Налоговая накладная |
641/ НДС |
631 |
10 000,00 |
– |
– |
4 |
Произведен зачет задолженностей с поставщиком |
Бухгалтерская справка |
631 |
371 |
60 000,00 |
– |
– |
5 |
Введено в эксплуатацию холодильное оборудование |
Акт приемки-передачи |
104 |
152 |
50 000,00 |
– |
– |
6 |
Начислена амортизация за период эксплуатации оборудования |
Расчет амортизации |
93 |
131 |
15 000,00 |
– |
– |
7 |
Переведено оборудование в состав непроизводственных ОС (по балансовой стоимости на дату перевода)* |
Приказ, акт типовой формы № ОЗ-1 |
104 |
104 |
50 000,00 |
– |
– |
8 |
Начислены налоговые обязательства по НДС на дату перевода оборудования в состав непроизводственных ОС |
Налоговая накладная |
643** |
641/НДС |
7 166,67 |
– |
– |
9 |
104** |
643 |
7 166,67 |
– |
– |
||
10 |
Начислена амортизация оборудования за август 2016 года |
Расчет амортизации (типовая форма № ОЗ-16) |
949 |
131 |
1 003,97 |
1 003,97 |
– |
* Предприятие может открыть разные субсчета для учета производственных и непроизводственных ОС. Например, на субсчете 1041 учитывать оборудование, предназначенное для использования в хоздеятельности, а на субсчете 1042 – оборудование, не используемое в хоздеятельности. Амортизацию при этом можно начислять, также открыв субсчета 1311 и 1312 соответственно.
|