№
п/п

Содержание
операции

Первичные
документы

Бухгалтерский учет

Налоговый учет

Дт

Кт

Сумма

Доход

Расходы

1

2

3

4

5

6

7

8

1

Перечислена предоплата поставщику станка

Договор, счет-фактура, платежное поручение

371

311

120 000

–

–

2

Отражен налоговый кредит
по НДС

Налоговая накладная

641

644

20 000

–

–

3

Списаны расходы на доставку станка

ТТН,
счет на оплату

152

631

2 000

–

–

4

Отражен налоговый кредит
по НДС

Налоговая накладная

641

631

400

–

–

5

Оплачена доставка

Платежное поручение

631

311

2 400

–

–

6

Получен станок от поставщика

Акт приемки-передачи
типовой формы № ОЗ-1*

152

631

100 000

–

–

7

Закрыты расчеты с бюджетом по НДС

644

631

20 000

–

–

8

Произведен зачет задолженностей поставщика

631

371

120 000

–

–

9

Отражены расходы на установку и наладку станка

Расходные
документы

152

20, 23, 65, 66

1 800

–

–

10

Введен станок в эксплуатацию по первоначальной стоимости

(2 000 + 1 800 + 100 000)

Акт приемки-передачи
типовой формы № ОЗ-1

104

152

103 800

–

–**

* Утверждена приказом Минстата от 29.12.95 г. № 352.

** Первоначальная стоимость приобретенного станка (103 800 грн.) подлежит амортизации в бухучете (согласно п. 22 П(С)БУ 7). В налоговом учете расходы на приобретение ОС, включая транспортные и другие затраты (в данном случае 103 800 грн.), подлежат амортизации согласно п. 144.1 НК. И только сумма ежемесячно начисляемой амортизации (а не вся стоимость ОС) включается в налоговые расходы в течение срока амортизации объекта.