|
Наименование показателя |
Порядок расчета с 01.01.16 г. |
|
1 |
2 |
|
∑Накл
|
∑НаклОтр + ∑Митн + ∑ПопРах + ∑Овердрафт – Как видим, формула дополнена показателем, который аккумулирует суммы овердрафта. Отметим, что эти суммы и раньше можно было найти в извлечении и они тоже влияли на лимит регистрации |
|
∑НаклОтр
|
Общая сумма НДС по полученным НН и РК к ним, зарегистрированным в ЕРНН. Этот показатель увеличивается при получении плательщиком НДС: – входящих НН, составленных поставщиком начиная с 01.07.15 г., – на дату их регистрации в ЕРНН; – РК, увеличивающих сумму налогового кредита и выписанных к входящим НН, составленным начиная с 01.07.15 г., – на дату их регистрации поставщиком; – РК, которые увеличивают сумму налогового кредита, выписанных к НН, составленным до 01.07.15 г. (которые подлежали предоставлению покупателям – плательщикам НДС). Напомним, если на дату выписки такие НН не подлежали регистрации в ЕРНН, то для регистрации оформленных к ним РК поставщик должен сначала зарегистрировать НН. Причем зарегистрировать РК и НН следует в течение одного операционного дня. Данный показатель уменьшается при получении РК, уменьшающих налоговый кредит и выписанных к входящим НН, – на дату их регистрации покупателем |
|
∑Митн
|
Общая сумма налога, уплаченная плательщиком НДС при ввозе товаров на территорию Украины. Определяется на основании надлежащим образом оформленных таможенных деклараций. При формировании этого показателя используются следующие документы: таможенные декларации (в т. ч. и временные), листы корректировок к ним и дополнительные декларации. Данный показатель может увеличиваться или уменьшаться при составлении листа корректировки к таможенной декларации |
|
∑ПопРах
|
Общая сумма пополнения НДС-счета, перечисленная плательщиком со своего текущего счета на электронный счет в СЭА (в т. ч. и на дополнительные электронные счета сельхозпредприятий*, избравших специальный режим налогообложения, установленный Этот показатель увеличивается при пополнении счета и уменьшается при возврате средств на текущий счет или перечислении их в бюджет в счет уплаты налогового долга. Напомним, две последние операции (возврат и перечисление средств) осуществляются на основании приложения 4, поданного вместе с декларацией за отчетный период При проведении Казначейством расчетов по погашению задолженности по разнице в тарифах на тепловую энергию, отопление и поставку горячей воды этот показатель увеличивается на сумму уменьшения остатка согласованных налоговых обязательств такого налогоплательщика, которые не уплачены в бюджет, но срок уплаты которых наступил |
|
∑Овердрафт
|
Среднемесячная сумма НДС, которая задекларирована налогоплательщиком к уплате в бюджет (и уплачена, отсрочена или рассрочена) за последние 12 отчетных месяцев. Поскольку сумма овердрафта подлежит автоматическому ежеквартальному перерасчету путем вычитания суммы предыдущего увеличения и прибавления суммы текущего увеличения, этот показатель изменяется ежеквартально** |
|
∑НаклВид
|
Общая сумма НДС по выданным и зарегистрированным в ЕРНН НН, оформленным на дату возникновения налоговых обязательств начиная с 01.07.15 г., и по РК к ним, а также по РК, составленным к НН, выписанным до 01.07.15 г. плательщикам НДС |
|
∑Відшкод
|
Общая сумма налога, заявленная плательщиком к бюджетному возмещению. Определяется на основании задекларированных к возмещению сумм отрицательного значения, рассчитанного по операциям, осуществленным после с 01.07.15 г., с учетом уточняющих расчетов, поданных начиная с отчетности за июль (III квартал) 2015 года |
|
∑Перевищ
|
Общая сумма превышения суммы налоговых обязательств, указанной плательщиком НДС в поданных им налоговых декларациях (с учетом уточняющих расчетов к ним), над суммой налоговых обязательств, приведенной в НН и РК к ним, зарегистрированных в ЕРНН. Другими словами, это разница между показателем стр. 9 декларации за отчетный период и показателем ∑НаклВид за этот же период. Данный показатель: – увеличивается в случае подачи уточняющих расчетов за периоды начиная с 01.07.15 г., в которых сумма налоговых обязательств увеличивается (при условии, что такое увеличение осуществляется за счет НН, которые не были зарегистрированы в ЕРНН, но отражены в декларации), – на дату подачи таких уточняющих расчетов; – уменьшается при регистрации в ЕРНН НН и РК к ним, а также при подаче уточняющих расчетов за периоды после 01.07.15 г., в которых сумма налоговых обязательств уменьшается (при условии, что такое уменьшение осуществляется за счет НН, которые не были зарегистрированы в ЕРНН, но отражены в декларации), – на дату подачи таких уточняющих расчетов |
* В расчете показателя ∑ПопРах не участвуют суммы, зачисленные на электронные счета сельхозпредприятий с дополнительных электронных счетов.
|
|