|
№ |
Содержание операции |
Первичные документы |
Бухгалтерский учет |
||
|
Дт |
Кт |
Сумма |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Реализация товаров (первое событие – предоплата) |
|||||
|
1 |
Получен аванс от покупателя |
Выписка банка |
311 |
681 |
165 000 |
|
2 |
Начислены налоговые обязательства по НДС |
Налоговая накладная |
643 |
641 |
27 500 |
|
3 |
Отгружены товары |
Типовая форма № М-11 |
361 |
702 |
165 000 |
|
4 |
Закрыты расчеты по НДС |
Не оформляются |
702 |
643 |
27 500 |
|
5 |
Списана себестоимость проданных товаров |
Типовая форма № М-11 |
902 |
281 |
101 000 |
|
6 |
Отражен зачет задолженностей |
Бухгалтерская справка |
681 |
361 |
165 000 |
|
Реализация товаров (первое событие – отгрузка) |
|||||
|
1 |
0тгружены товары |
Типовая форма № М-11 |
361 |
702 |
165 000 |
|
2 |
Начислены налоговые обязательства по НДС |
Не оформляются |
702 |
641 |
27 500 |
|
3 |
Списана себестоимость проданных товаров |
Типовая форма № М-11 |
902 |
281 |
101 000 |
|
4 |
Получена оплата от покупателя |
Выписка банка |
311 |
361 |
165 000 |
|
Реализация полуфабрикатов с последующей скидкой |
|||||
|
1 |
Отгружены покупателю полуфабрикаты |
Типовая форма № М-11 |
361 |
712 |
36 000 |
|
2 |
Начислены налоговые обязательства по НДС |
Налоговая накладная |
712 |
641 |
6 000 |
|
3 |
Списана себестоимость отгруженных полуфабрикатов |
Типовая форма № М-11 |
943 |
25 |
24 500 |
|
4
|
Получены денежные средства за отгруженные полуфабрикаты (за минусом предоставленной скидки в сумме 1 080 грн.) |
Выписка банка |
311 |
361 |
34 920 |
|
5 |
Списана сумма скидки |
Бухгалтерская справка |
704 |
361 |
1 080 |
|
6
|
Отражено уменьшение налоговых обязательств (методом «сторно») |
Расчет корректировки |
704 |
641 |
-180 |
|
Передача сырья в качестве взноса в уставный капитал другого предприятия |
|||||
|
1 |
Передано сырье в качестве взноса в уставный капитал |
Типовая форма № М-11 |
377 |
712 |
60 000 |
|
2 |
Отражены налоговые обязательства по НДС |
Налоговая накладная |
712 |
641 |
10 000 |
|
3 |
Списана себестоимость переданного сырья |
Бухгалтерская справка |
943 |
201 |
45 000 |
|
4 |
Отражена себестоимость финансовых инвестиций |
143 |
685 |
60 000 |
|
|
5 |
Отражен зачет задолженностей |
685 |
377 |
60 000 |
|
|
6 |
Списаны на финрезультат: – доход от реализации сырья |
712 |
791 |
50 000 |
|
|
– себестоимость переданного сырья |
791 |
943 |
45 000 |
||
|
Бесплатная передача стройматериалов |
|||||
|
1 |
Отражена бесплатная передача стройматериалов |
Типовая форма № М-11 |
949 |
205 |
15 000 |
|
2 |
Начислены налоговые обязательства по НДС |
Налоговая накладная |
949 |
641 |
3 000* |
|
3 |
Списаны на финансовый результат расходы |
Бухгалтерская справка |
791 |
949 |
18 000 |
* В данном случае налоговые обязательства начисляются согласно п. 188.1 НК и составляются две налоговые накладные – одна покупателю, другая (с типом причины 15) на розницу между ценой приобретения и ценой продажи (Письмо ГФС Украины от 04.04.16 г. № 7286/6/99-99-19-03-02-15). |
|||||