Название реквизита |
Что отражается в реквизите |
1 |
2 |
Заголовочная часть |
|
Дата составления РК |
Дата возникновения основания для оформления РК, т. е. дата: – пересмотра цены уже поставленного товара (услуги); – возврата поставленного товара (его части); – возврата предоплаты за товар (услугу); – выявления ошибки, если РК составляется для исправления ошибки в НН; – начала использования товаров (услуг), необоротных активов в облагаемых НДС – 31 декабря – в случае корректировки налоговых обязательств и налогового кредита по результатам годового перерасчета НДС |
Порядковый номер РК |
Порядковый номер РК, который, как и номер НН, состоит из двух частей: в первой При указании порядкового номера РК следует соблюдать правила, предусмотренные для НН. Так, нумерация РК является произвольной, номер не должен начинаться |
Дата составления и номер НН |
Дату составления и номер НН, к которой оформляется РК. Отметим, что для НН, |
Наименование поставщика и покупателя |
Полное или сокращенное наименование юрлица или Ф. И. О. физлица |
ИНН поставщика и покупателя |
ИНН поставщика и покупателя – плательщиков НДС. Если РК оформляется к НН, |
Номер филиала |
Если РК составляется филиалом, которому делегировано право выписки НН, здесь приводится номер филиала поставщика, если же РК оформляет поставщик к НН, составленной для покупателя-филиала, – то номер такого филиала |
Раздел А |
|
Этот раздел заполняется на основании данных раздела Б. Так, объемы поставок из гр. 13 со знаком «+» или «–» переносятся в соответствующую строку (IV–VIII) разд. А. В целом здесь приводятся итоги корректировки: корректируемая сумма налоговых обязательств (налогового кредита) со знаком «+» или «–» и объемов поставок |
|
Раздел Б |
|
№ п/п строки НН, которая корректируется (гр. 1) |
Порядковый номер строки НН, в которой осуществляется корректировка. Например, 20.03.16 г. была выписана НН на поставку товара А (в НН товар записан |
Причина корректировки (гр. 2) |
Причина корректировки зависит от ее сути. Это может быть, к примеру, «Возврат При смене направления использования товаров (услуг), необоротных активов При оформлении РК по итогам годового перерасчета причину можно сформулировать так: «Корректировка налоговых обязательств по итогам перерасчета» |
Номенклатура товаров (услуг), которые корректируются (гр. 3) |
Номенклатура товаров (услуг), в отношении которых осуществляется корректировка. Если корректируется сводная НН, составленная согласно п. 198.5, 199.1 НК, в этой |
Код товара согласно УКТВЭД (гр. 4) |
Заполняется, только если осуществляется корректировка по импортным или подакцизным товарам |
Единица измерения товаров (услуг) (графы 5 и 6) |
Значения из НН, к которой оформляется РК. Соответственно при корректировке сводной НН, выписанной согласно п. 198.5, 199.1 НК, в гр. 5 указываются грн., а гр. 6 не заполняется (п. 16 Порядка № 1307) |
Корректировка количества товаров (услуг) (графы 7 и 8) |
Заполняются, если корректируются количественные показатели НН (например, при возврате части товара). При этом: – в гр. 7 указывается количество товаров (услуг), на которое увеличивается (уменьшается) количество товаров (услуг) в НН, к которой составляется РК, т. е. разница – гр. 8 – фактическая цена корректируемых товаров (услуг) из НН, к которой оформляется РК. Эта цена приводится в гривнях с копейками, т. е. с двумя знаками после запятой. Если РК составляется к сводной НН, выписанной согласно п. 198.5, 199.1 НК, графы 7 |
Корректировка стоимости товаров (услуг) (графы 9 и 10) |
Заполняются, если корректируется цена товаров (услуг). При этом: – в гр. 9 указывается сумма увеличения (уменьшения) стоимости товаров (услуг), указанной в НН, т. е. разница между стоимостью товаров (услуг) из НН, к которой – гр. 10 – фактическое количество товаров (услуг), цена которых изменилась. Если РК составляется к сводной НН, выписанной согласно п. 198.5, 199.1 НК, графы 9 |
Код ставки (гр. 11) |
Код ставки НДС, по которой облагалась поставка товаров (услуг), подлежащая корректировке. Если РК составляется к сводной НН, выписанной согласно п. 198.5, 199.1 НК, гр. 11 не заполняется (п. 16 Порядка № 1307) |
Код льготы (гр. 12) |
Заполняется, если осуществляется корректировка поставок товаров (услуг), освобожденных от обложения НДС. Этот код аналогичен коду в НН, к которой оформляется РК |
Объемы поставок без учета НДС (гр. 13) |
Корректируемый объем поставок |