|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
|
№ п/п
|
Содержание операции
|
Первичные
|
Бухгалтерский учет
|
Налоговый учет
|
|||
|
Дт
|
Кт
|
Сумма
|
Доход
|
Расходы
|
|||
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
|
Больничные
|
|||||||
|
1
|
Начислены больничные: – за счет предприятия |
Листок
|
949 |
663 |
600,00 |
– |
600,00 |
|
– за счет Фонда |
378
|
663
|
450,00
|
–
|
450,00
|
||
|
2
|
Начислен на больничные ЕСВ (199,20 + 149,40) |
Бухгалтерская
|
949
|
651
|
348,60
|
–
|
348,60
|
|
3
|
Удержаны из больничных: – ЕСВ (12,00 + 9,00) |
663 |
651 |
21,00 |
– |
– |
|
|
– НДФЛ (88,20 + 66,15) |
663
|
641
|
154,35
|
–
|
–
|
||
|
4
|
Выплачены больничные за счет предприятия (600,00 – 12,00 – 88,20) |
Выписка
|
663
|
311
|
499,80
|
–
|
–
|
|
5
|
Перечислены в бюджет: – ЕСВ (199,20 + 12,00) |
651 |
311 |
211,20* |
– |
– |
|
|
– НДФЛ |
641
|
311
|
88,20
|
–
|
–
|
||
|
6
|
Получены средства
|
Заявление-расчет,
|
313
|
378
|
450,00
|
450,00
|
–
|
|
7
|
Выплачены больничные за счет Фонда (450,00 – 9,00 – 66,15) |
Выписка
|
663
|
313
|
374,85
|
–
|
–
|
|
8
|
Перечислены в бюджет: – удержанный ЕСВ |
651 |
313 |
9,00* |
– |
– |
|
|
– НДФЛ |
641
|
313
|
66,15
|
–
|
–
|
||
|
– начисленный ЕСВ |
651
|
311
|
66,15*
|
–
|
–
|
||
|
* Перечислить ЕСВ за себя и за застрахованное лицо предприятие должно не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем начисления декретных и больничных (см. разъяснение в ОИР, категория 301.04.01). |
|||||||
|
Декретные
|
|||||||
|
1
|
Начислены декретные |
Листок нетрудоспособности
|
378
|
663
|
9 068,00
|
–
|
–
|
|
2
|
Начислен на декретные ЕСВ |
Бухгалтерская
|
949
|
651
|
|||