№
п/п

Содержание операции

Первичные
документы

Бухгалтерский учет

Налоговый учет

Дт

Кт

Сумма

Доход

Расходы

1

2

3

4

5

6

7

8

1

Отражена реализация изделий

(3 600 х 10)

Накладная

361

701

36 000

30 000

–

2

Отражены налоговые обязательства по НДС

Налоговая
накладная

701

641

6 000

–

–

3

Списана себестоимость реализованных изделий (2 500 х 10)

Бухгалтерская
справка-расчет

901

26

25 000

–

25 000

4

Отражен финансовый результат

Бухгалтерские
регистры

701

791

30 000

–

–

791

901

25 000

–

–

5

Поступила оплата от покупателя

Выписка банка

311

361

36 000

–

–

После обнаружения брака и выставления претензии

6

Возвращено бракованное изделие

Претензия,
накладная на
возврат типовой
формы № М-11*

704

361

3 600

–3 000**

–

7

Откорректированы методом «сторно»:

– списанная себестоимость бракованного изделия

Бухгалтерская
справка-расчет

901

26

–2 500

-

–2 500**

– налоговые обязательства
по НДС

Расчет корректировки к налоговой накладной

704

641

–600

–

–

8

Списана себестоимость бракованных изделий как потери от брака

Претензия,
накладная
на возврат

24

26

2 500

–

–

9

Возмещена покупателю стоимость бракованного изделия

Выписка банка

361

311

3 600

–

–

10

Включены в состав потерь от брака транспортные расходы на доставку изделия и расходы на его разборку (800 + 450)

Акт приемки/передачи выполненных работ по демонтажу, акт об оказании транспортных услуг, товарно-траспортная накладная (типовая форма № 1-ТН***)

24

685

1 250

–

–

11

Отражен налоговый кредит по транспортным расходам

Налоговая
накладная

641

685

100

–

–

12

Оприходованы комплектующие и запчасти после разборки бракованного изделия

Приходный ордер
типовой формы
№ М-4*

201

24

700

–

–****

13

Начислен НДС на часть стоимости окончательно забракованных изделий, не используемых в хоздеятельности

[(3 000 – 700) х 20 %]

Бухгалтерская
справка-расчет

24

641

460