№ |
Содержание операций |
Первичные |
Бухгалтерский |
Налоговый |
|||
Дт |
Кт |
Сумма |
Доход |
Расходы |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
1 |
Ввезено на территорию Украины давальческое сырье. Курс НБУ – 11,50 грн. за $1 |
ТД, акт приемки-передачи сырья |
022 |
– |
$25 000 287 500 |
– |
– |
2 |
Передано сырье в производство |
Накладная |
– |
022 |
$25 000 287 500 |
– |
– |
3 |
Включена в себестоимость переработки сумма расходов, связанных с переработкой сырья |
Калькуляция |
23 |
13, 20, 22, 28, 91, 651, 661, 685 |
35 000 |
– |
– |
4 |
Отражена реализация работ (услуг) по переработке сырья нерезиденту. Курс НБУ – 11,45 грн. за $1 |
Акт выполненных |
362 |
703 |
$5 000 57 250 |
57 250 |
– |
5 |
Начислены налоговые обязательства по НДС по ставке 0 % |
Налоговая накладная |
703 |
641 |
0 |
– |
– |
6 |
Сформирована себестоимость переработки |
Калькуляция себестоимости услуг |
903 |
23 |
35 000 |
– |
35 000 |
7 |
Отражена на забалансовом счете стоимость готовой продукции |
Накладная на перемещение, книга учета давальческого сырья |
023 |
– |
$29 000 334 950 |
– |
– |
8 |
Оформлен вывоз (реэкспорт) готовой продукции |
ТД, акт |
– |
023 |
$29 000 334 950 |
– |
– |
9 |
Получена от нерезидента оплата Курс НБУ – 11,60 грн. за $1 |
Выписка банка |
312* |
362 |
$5 000 58 000 |
– |
– |
10 |
Отражена курсовая разница [(11,45 – 11,60) х $5 000)] |
Бухгалтерская |
945 |
362 |
750 |
– |
750 |
11 |
Списаны на финансовый результат: – себестоимость переработки |
|
|
|
|
|
|
– потери от курсовой разницы |
945 |
750 |
– |
– |
|||
– доход от реализации услуг |
703 |
791 |
57 250 |
– |
– |
||
* Не показаны обязательная продажа инвалюты и проводки по распределительному счету. |