п/п

Содержание операций

Первичные
документы

Бухгалтерский
учет

Налоговый
учет

Дт

Кт

Сумма

Доход

Расходы

1

2

3

4

5

6

7

8

1

Ввезено на территорию Украины давальческое сырье.

Курс НБУ – 11,50 грн. за $1

ТД, акт приемки-передачи сырья

022

$25 000

287 500

2

Передано сырье в производство

Накладная
на перемещение

022

$25 000

287 500

3

Включена в себестоимость переработки сумма расходов, связанных с переработкой сырья

Калькуляция
себестоимости
услуг

23

13, 20, 22, 28, 91, 651, 661, 685

35 000

4

Отражена реализация работ (услуг) по переработке сырья нерезиденту.

Курс НБУ – 11,45 грн. за $1

Акт выполненных
работ

362

703

$5 000

57 250

57 250

5

Начислены налоговые обязательства по НДС по ставке 0 %

Налоговая накладная

703

641

0

6

Сформирована себестоимость переработки

Калькуляция себестоимости услуг

903

23

35 000

35 000

7

Отражена на забалансовом счете стоимость готовой продукции

Накладная на перемещение, книга учета давальческого сырья

023

$29 000

334 950

8

Оформлен вывоз (реэкспорт) готовой продукции

ТД, акт
приемки-передачи

023

$29 000

334 950

9

Получена от нерезидента оплата
в инвалюте.

Курс НБУ – 11,60 грн. за $1

Выписка банка

312*

362

$5 000

58 000

10

Отражена курсовая разница

[(11,45 – 11,60) х $5 000)]

Бухгалтерская
справка

945

362

750

750

11

Списаны на финансовый результат:

– себестоимость переработки


791


903


35 000



– потери от курсовой разницы

945

750

– доход от реализации услуг

703

791

57 250

* Не показаны обязательная продажа инвалюты и проводки по распределительному счету.