Гостиницы остались без льготы по налогу на прибыль: что в учете и отчетности?

№ п/п	Содержание операции	Первичные документы	Бухгалтерский учет			Налоговый учет
№ п/п	Содержание операции	Первичные документы	Дт	Кт	Сумма	Доход	Расходы
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Получены услуги для использования во время предоставления гостиничных услуг	Акт приемки-передачи услуг	23	631	14 800	–	–
2	Оплачены полученные услуги	Выписка банка	631	311	14 800	–	–
3	Отражено целевое использование средств в размере использования высвобожденных средств	Бухгалтерская справка	481	69	14 800	–	–
4	Предоставлены гостиничные услуги	Акт приемки-передачи услуг	361	703	495 000	495 000	–
5	Отнесен на финансовые результаты доход от предоставленных услуг	Бухгалтерская справка	703	791	495 000	–	–
6	Отнесена на себестоимость реализации себестоимость предоставленных услуг	Бухгалтерская справка	903	23	420 000	–	420 000
7	Отнесена на финансовые результаты себестоимость реализации	Бухгалтерская справка	791	903	420 000	–	–
8	Признан доход от использованных высвобожденных средств	Бухгалтерская справка	69	719	14 800	14 800	–
9	Начислен налог на прибыль: – который подлежит уплате в бюджет	Бухгалтерская справка	981	641	8 100
9	– от льготированной деятельности	Бухгалтерская справка	981	641	7 200	–	–
10	Отражено целевое финансирование в размере высвобожденных средств	Бухгалтерская справка	641	481	7 200	–	–