|
№ |
Содержание операции |
Первичные документы |
Бухгалтерский учет |
||
|
Дт |
Кт |
Сумма |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Вариант 1 |
|||||
|
1 |
Отражена задолженность перед вышедшим участником в сумме его взноса в УК |
Заявление участника о выходе, решение общества |
452/Б |
672/Б* |
306 000 |
|
2 |
Отражено уменьшение УК |
Выписка из ЕГР |
401/Б |
452/Б |
306 000 |
|
3 |
Отражена задолженность перед предприятием Б на сумму превышения выплаты над суммой взноса в УК (334 900 – 306 000) |
Бухгалтерская справка |
452/Б |
672/Б |
28 900 |
|
4 |
Отражено превышение выплаты над суммой взноса в УК: |
423 |
452/Б |
9 520 |
|
|
– в размере нераспределенной прибыли |
441 |
452/Б |
19 380 |
||
|
5 |
Произведена денежная выплата |
Выписка банка |
672/Б |
311 |
214 900 |
|
6 |
Передан автомобиль, учитываемый как необоротный актив, предназначенный для продажи |
Акт типовой формы № ОЗ-1 |
377/Б |
712 |
120 000 |
|
Начислены налоговые обязательства по НДС |
Налоговая накладная |
712 |
641 |
20 000 |
|
|
Списана балансовая стоимость автомобиля |
Бухгалтерская справка |
943 |
286 |
98 000 |
|
|
7 |
Отражен взаимозачет задолженностей |
Бухгалтерская справка |
672/Б |
377/Б |
120 000 |
|
Вариант 2 |
|||||
|
8 |
Отражена задолженность перед вышедшим участником в сумме причитающейся ему выплаты |
Заявление участника о выходе, решение общества, бухгалтерская справка |
452/Б |
672/Б* |
248 200 |
|
9 |
Отражено уменьшение УК |
Выписка из ЕГР |
401/Б |
452/Б |
306 000 |
|
10 |
Отражена разница между суммой взноса в УК и причитающейся участнику выплатой |
452/Б |
441 |
57 800 |
|
|
11 |
Произведена денежная выплата |
Выписка банка |
672/Б |
311 |
248 200 |
* Инструкцией, утвержденной приказом Минфина от 30.11.99 г. № 291, рекомендована запись Дт 40 – Кт 672. Однако ее можно применять только после регистрации изменений к уставу. |
|||||