Инвентаризация: недостача основных средств и ТМЦ

№ п / п	Содержание операции	Первичный документ	Бухгалтерский учет
№ п / п	Содержание операции	Первичный документ	Дт	Кт	Сумма
1	2	3	4	5	6
1	Списан с баланса ноутбук	Отчет оценщика, Акт на списание (типовая форма № ОЗ-3)*	131	106	12 943,00
2	Списан с баланса ноутбук	Отчет оценщика, Акт на списание (типовая форма № ОЗ-3)*	976	106	1 177,00
3	Начислены налоговые обязательства по НДС**	Налоговая накладная	976	641/НДС	235,40
4	Отражена недостача спецодежды, установлено виновное лицо	Инвентаризационная опись (типовая форма № инв-3)*******	375	22	318,00
* Утверждена приказом Минстата от 29.12.95 г. № 352. Согласно п. 189.9 Налогового кодекса (далее – НК), базой налогообложения является балансовая стоимость объекта ОС. ***** Утверждена постановлением Госкомстата от 28.12.89 г. № 241.
5	Начислены налоговые обязательства по НДС********	Налоговая накладная	947	641/НДС	63,60
6	Внесены виновным лицом в кассу денежные средства	Приходный кассовый ордер (типовая форма № КО-1)*****	301	375	318,00
7	Отражены расходы на проведение оценки	Акт выполненных работ	92	685	80,00
8	Оплачены услуги оценщика	Банковская выписка	685	311	80,00
9	Отражена недостача ГСМ	Типовая форма № инв-3	947	203	975,00
10	Начислены налоговые обязательства по НДС********	Налоговая накладная	947	641	195,00
11	Отражена на забалансовом счете сумма недостачи ТМЦ, принятых на хранение	Инвентаризационная опись (типовая форма № инв-5)*******	072	023	680,00
12	Начислена компенсация стоимости ТМЦ их собственнику	Приказ, протокол инвентаризации	949	685	680,00
13	Перечислена компенсация собственнику	Банковская выписка	685	311	680,00
***** Утверждена постановлением Госкомстата от 28.12.89 г. № 241. **** Согласно п. 189.1 НК здесь база налогообложения – цена приобретения. *** Утверждена постановлением Правления НБУ от 15.12.04 г. № 637.