п / п

Содержание операции

Первичный документ

Бухгалтерский учет

Дт

Кт

Сумма

1

2

3

4

5

6

1

Списан с баланса ноутбук

Отчет оценщика, Акт на списание (типовая форма № ОЗ-3)*

131

106

12 943,00

2

976

106

1 177,00

3

Начислены налоговые обязательства по НДС**

Налоговая накладная

976

641/НДС

235,40

4

Отражена недостача спецодежды, установлено виновное лицо

Инвентаризационная опись (типовая форма № инв-3)***

375

22

318,00

* Утверждена приказом Минстата от 29.12.95 г. № 352.
** Согласно п. 189.9 Налогового кодекса (далее – НК), базой налогообложения является балансовая стоимость объек­та ОС.
*** Утверждена постановлением Госкомстата от 28.12.89 г. № 241.

5

Начислены налоговые обязательства по НДС****

Налоговая накладная

947

641/НДС

63,60

6

Внесены виновным лицом в кассу денежные средства

Приходный кассовый ордер (типовая форма № КО-1)*****

301

375

318,00

7

Отражены расходы на проведение оценки

Акт выполненных работ

92

685

80,00

8

Оплачены услуги оценщика

Банковская выписка

685

311

80,00

9

Отражена недостача ГСМ

Типовая форма № инв-3

947

203

975,00

10

Начислены налоговые обязательства по НДС****

Налоговая накладная

947

641

195,00

11

Отражена на забалансовом счете сумма недостачи ТМЦ, принятых на хранение

Инвентаризационная опись (типовая форма № инв-5)***

072

023

680,00

12

Начислена компенсация стоимости ТМЦ их собственнику

Приказ, протокол инвентаризации

949

685

680,00

13

Перечислена компенсация собственнику

Банковская выписка

685

311

680,00

*** Утверждена постановлением Госкомстата от 28.12.89 г. № 241.
**** Согласно п. 189.1 НК здесь база налогообложения – цена приобретения.
***** Утверждена постановлением Правления НБУ от 15.12.04 г. № 637.