Учет кредиторской задолженности

№ п / п	Содержание операции	Первичные документы	Бухгалтерский учет
№ п / п	Содержание операции	Первичные документы	Дт	Кт	Сумма
1	2	3	4	5	6
1	Получен товар от предприятия А	Накладная типовой формы № М-11*	281	631/А	50 000
1	Отражен налоговый кредит по НДС	Налоговая накладная	641/НДС	631/А	10 000
2	Оприходованы стройматериалы для ремонта базы отдыха предприятия	Накладная типовой формы № М-11	205	631/Б	15 000
	Отражен налоговый кредит по НДС	Налоговая накладная	641/НДС**	631/Б	3 000
	Начислены налоговые обязательства по НДС	Налоговая накладная	205	641/НДС*******	3 000
3	Получена предоплата за продукцию от предприятия В	Выписка банка	311	681/В	30 000
3	Начислены налоговые обязательства по НДС	Налоговая накладная	643	641/НДС	5 000
4	Получен заем от предприятия С	Договор займа, выписка банка	311	685/С	100 000
5	Начислены проценты за пользование товаром по договору товарного кредита с предприятием К	Бухгалтерская справка	952	684/К	555
5	Отражен налоговый кредит по НДС	Налоговая накладная	641/НДС	684/К	111
6	Оприходовано сырье, переданное структурным подразделением********	Накладная типовой формы № М-11	201	683	125 300
* Утверждена приказом Минстата от 21.06.96 г. № 193 (далее – Приказ № 193). В момент приобретения стройматериалов суммы НДС включаются в состав налогового кредита, даже если такие стройматериалы не будут использоваться в хоздеятельности налогоплательщика (п. 198.3 Налогового кодекса, далее – НК). *** Поскольку стройматериалы не предназначены для использования в хоздеятельности, то предприятие должно начислить налоговые обязательства, исходя из стоимости их приобретения, а также оформить налоговую накладную не позднее последнего дня отчетного периода и своевременно зарегистрировать ее в ЕРНН (пп. «г» п. 198.5 НК). ****** Данная операция не подпадает под определение поставки товара, приведенное в пп. 14.1.191 НК, поскольку передача осуществляется в рамках одного юрлица. Поэтому право на налоговый кредит у предприятия не возникает (п. 188.1 НК).