п / п

Содержание операции

Первичные документы

Бухгалтерский учет

Дт

Кт

Сумма

1

2

3

4

5

6

1

06.06.16 г. Перечислена банку сумма гривен на покупку инвалюты

Заявка на покупку инвалюты, выписка банка

333

311

53 700,00

2

09.06.16 г. Курс НБУ – 28,3814 грн. за €1.
Зачислены на текущий инвалютный счет евро, приобретенные на МВРУ по курсу 28,2960 грн. за €1

Выписка банка

312

333

€1 000,00
28 381,40

3

Отражена разница между балансовой стоимостью евро и ценой их покупки
[€1 000 х (28,3814 – 28,2960)]

Бухгалтерская справка

333

711

85,40

4

Отражено комиссионное вознаграждение банка

Отчет банка, бухгалтерская справка

92

333

170,00

5

Курс НБУ – 24,9440 грн. за $1.
Зачислены на текущий инвалютный счет доллары, приобретенные на МВРУ по курсу 24,9900 грн. за $1

Выписка банка

312

333

$1 000,00
24 944,00

6

Отражена разница между ценой покупки долларов и их балансовой стоимостью
[€1 000 х (24,9900 – 24,9440)]

Бухгалтерская справка

942

333

46,00

7

Отражено комиссионное вознаграждение банка

Отчет банка, бухгалтерская справка

92

333

125,00

8

Возвращена сумма гривен, оставшаяся после покупки инвалюты

Выписка банка

311

333

119,00