№ |
Содержание операции |
Первичный |
Бухгалтерский учет |
Налоговый учет |
|||
Дт |
Кт |
Сумма |
Доход |
Расходы |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
1 |
Получена инвалюта от комитента. Курс НБУ – 16 грн. за €1 |
Выписка |
312 |
6852 |
€10 000 160 000 |
– |
– |
2 |
Перечислена инвалюта иностранному поставщику |
3712 |
312 |
€10 000 160 500 |
– |
– |
|
3 |
Отражена курсовая разница на дату перевода инвалюты поставщику-нерезиденту. Курс НБУ – 16,05 грн. за €1 [(16,05 – 16,00) х €10 000] |
312 |
714 |
500 |
– |
– |
|
4 |
Отражена исключенная из состава доходов курсовая разница и отнесена на расчеты с комитентом |
Регистры |
704 |
6852 |
500* |
– |
– |
5 |
Получен товар от иностранного поставщика |
ТД, приходная |
024 |
– |
160 500** |
– |
– |
6 |
Передан товар комитенту |
Отчет комис- |
– |
024 |
€10 000 160 500 |
– |
– |
7 |
Отражен доход на сумму комиссионного вознаграждения |
Отчет |
361 |
703 |
3 600 |
3 000 |
– |
8 |
Начислено налоговое обязательство |
Налоговая |
703 |
641 |
600 |
– |
– |
9 |
Проведен зачет задолженностей между комитентом и продавцом |
Отчет комиссионера, регистры |
6852 |
3712 |
€10 000 160 500 |
– |
– |
10 |
Получена оплата от комитента |
Выписка банка |
311 |
361 |
3 600 |
– |
– |
* Убыток от курсовой разницы комиссионера отразится проводками: Дт 945 – Кт 312, Дт 945 – Кт 6852 «сторно». ** Эта сумма – стоимость иностранной валюты, полученной от комитента по курсу НБУ на дату ее списания со счетов комитента. |