Образец

ФХ «Барвинок», код ЕГРПОУ 2223334445, с. Вишневое Броварского р-на Киевской обл.

Бухгалтерская справка

В соответствии с расходной накладной от 05.07.16 г. № 5 и налоговой накладной от 05.07.16 г. № 52 был реализован зерноуборочный комбайн 1 шт. по цене 3 600 000 грн. (в т. ч. НДС – 600 000 грн.).

По данным бухгалтерского учета остаточная стоимость зерноуборочного комбайна по состоянию на 01.07.16 г. – 2 600 000 грн.

Сумма НДС, подлежащая переносу из спецрежимной декларации по НДС (0121–0123) в общую (0110), составляет 520 000 грн. (2 600 000 грн. х 20 %).

Комбайн использовался для производства пшеницы и для предоставления услуг по уборке урожая другим сельхозпредприятиям, что подтверждается калькуляциями себестоимости пшеницы и калькуляциями себестоимости предоставленных услуг, актами о предоставлении услуг (копии прилагаются).

Распределение суммы корректировки (520 000 грн.) между строками 8 таблиц 1–3 приложения 10 к спецрежимной декларации по НДС будет осуществляться пропорционально объемам реализации пшеницы и сельхозуслуг за последние 12 календарных месяцев, а именно:

• сумма реализации пшеницы за период с 01.07.15 г. по 30.06.16 г. – 5 800 000 грн. (без НДС);
• сумма реализации сельхозуслуг с использованием зерноуборочного комбайна – 350 000 грн. (без НДС);
• соотношение объемов реализации пшеницы и сельхозуслуг составляет: 94 % к 6 %.

Таким образом, в спецрежимной декларации по НДС (0121–0123) следует указать:

• в строке 8 таблицы 1 приложения 10 – «–488 800»;
• строке 8 таблицы 3 приложения 10 – «–31 200»;
• строке 13 – «–520 000».

В строке 13 общей декларации по НДС (0110) следует указать «520 000».

Главный бухгалтер    (подпись)    О. П. Петренко