Расчеты с бюджетом по НДС

№ п/п	Содержание операции	Первичные документы	Бухгалтерский учет
№ п/п	Содержание операции	Первичные документы	Дт	Кт	Сумма
1	2	3	4	5	6
1	15.04.16 г. Перечислена предоплата нерезиденту за товары (курс НБУ – 25,60 грн. за $1)	Платежное поручение, выписка банка	3712	312	$10 000 256 000
2	10.05.16 г. Перечислены таможенному органу средства в сумме таможенных платежей, подлежащих уплате	Платежное поручение, выписка банка	377	311	80 640
3	Оприходован товар* по курсу НБУ на дату перечисления предоплаты (п. 6 П(С)БУ 21)	ВЭД-контракт, инвойс, ТД, CMR, типовая форма № М-11**	281	632	$10 000 256 000
4	Включена в первоначальную стоимость товара ввозная пошлина в размере 10 % таможенной стоимости******* (курс НБУ на 10.05.16 г. – 25,20 грн. за $1)	ТД	281	377	25 200
5	Отражен налоговый кредит по НДС [(252 000 + 25 200) х 20 %]	ТД	6415	377	55 440
6	Произведен зачет задолженностей	Не оформляются	632	3712	$10 000 256 000
* Дата оприходования товара совпадает с датой подачи ТД. Утверждена Приказом № 193. ***** В нашем случае в состав таможенной стоимости включена только договорная (контрактная) стоимость товара, пересчитанная в гривни по курсу НБУ на дату подачи ТД к оформлению (т. е. на 10.05.16 г.). Таможенная стоимость составила 252 000 грн. ($10 000 х 25,20 грн.), соответственно, ввозная пошлина – 25 200 грн. (252 000 грн. х 10 %).