№ п/п |
Содержание операции |
Первичные документы |
Бухгалтерский учет |
||
Дт |
Кт |
Сумма |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Подача уточняющего расчета |
|||||
1 |
28.04.16 г. На основании уточняющего расчета: |
Бухгалтерская справка, уточняющий расчет |
6415 |
6442 |
36 000 |
– начислен штраф в размере 3 % |
948 |
6415 |
1 080 |
||
– начислена пеня (сумма условная) |
948 |
6415 |
40 |
||
2 |
Уплачены в бюджет налоговые обязательства, штраф и пеня |
Платежное поручение, выписка банка |
6415 |
311 |
37 120 |
Получение налогового уведомления-решения |
|||||
1 |
08.06.16 г. получено налоговое уведомление-решение, на основании которого: |
Налоговое уведомление-решение, бухгалтерская справка |
441** |
6415 |
10 000 |
– начислен штраф в размере 25 % |
948 |
6415 |
2 500 |
||
– начислена пеня (сумма условная) |
948 |
6415 |
60 |
||
2 |
Уплачены в бюджет налоговые обязательства, штраф и пеня |
Платежное поручение, выписка банка |
6415 |
311 |
12 560 |
* Результат таких доначислений в балансе предприятия (формы № 1, № 1-м или № 1-мс) должен быть отражен путем корректировки данных на начало отчетного периода (гр. 3) (п. 4 П(С)БУ 6). Кроме того, доначисление от 08.06.16 г. по налоговому уведомлению-решению дополнительно должно быть отражено в отчете о финансовых результатах (формы № 2, № 2-м или № 2-мс) при формировании сравнительной информации за прошлый период (гр. 4), начиная с отчетности за первое полугодие 2016 года (п. 5 П(С)БУ 6). Предприятиям, подающим финотчетность по полной форме согласно НП(С)БУ 1, надо будет также отразить доначисление от 08.06.16 г. в отчете о собственном капитале.
|