Расчеты с бюджетом по НДС

№ п/п	Содержание операции	Первичные документы	Бухгалтерский учет
№ п/п	Содержание операции	Первичные документы	Дт	Кт	Сумма
1	2	3	4	5	6
Сальдо на 01.05.16 г.: – денежные средства на счете в СЭА		Извлечение J1402301	315	х	4 000
– субсчет 6415		Данные бухучета	–	6415	3 000
1	04.05.16 г. Начислены налоговые обязательства по НДС	НН	702	6415	11 000
2	06.05.16 г. Перечислены денежные средства на счет в СЭА	Платежное поручение, выписка банка, извлечение J1402301	315	311	1 000*
3	17.05.16 г. Зарегистрирована в ЕРНН входящая НН от поставщика с нарушением 15-дневного срока регистрации	НН	6415	6442**	5 000
4	23.05.16 г. Списана Казначейством сумма НДС к уплате в бюджет за апрель 2016 года	Извлечение J1402301	6415	315	3 000***
5	03.06.16 г. Возвращен Казначейством остаток средств на счете в СЭА на текущий счет предприятия	Выписка банка, извлечение J1402301	311	315	2 000****
6	27.06.16 г. Перечислены денежные средства на счет в СЭА	Платежное поручение, выписка банка, извлечение J1402301	315	311	6 000*
7	Списана Казначейством сумма НДС к уплате в бюджет за май 2016 года	Извлечение J1402301	6415	315	6 000***
* Операция увеличивает показатель ∑ПопРах и регистрационную сумму (∑Накл) в СЭА (п. 200¹.3 НК). На основании п. 8 Инструкции № 141 рекомендуем на дату первого события отражать сумму неподтвержденного налогового кредита по дебету субсчета 6442 «Налоговый кредит неподтвержденный», а затем при получении правильно оформленной НН, зарегистрированной в ЕРНН, делать проводку Дт 6415 – Кт 6442. *** Операция не влияет ни на показатель ∑ПопРах, ни на регистрационную сумму (∑Накл) в СЭА. **** Операция уменьшает показатель ∑ПопРах и регистрационную сумму (∑Накл)** в СЭА (п. 200¹.6 НК).