№ п/п |
Содержание операции |
Первичные документы |
Бухгалтерский учет |
||
Дт |
Кт |
Сумма |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Учет у арендодателя |
|||||
1 |
Передано оборудование в операционную аренду |
Акт приемки-передачи объекта |
104/2 |
104/1 |
170 000 |
131/1 |
131/2 |
20 000 |
|||
2 |
Начислена арендная плата за месяц |
Акт приемки оказанных услуг |
377 |
713 |
720 |
3 |
Начислены налоговые обязательства по НДС |
Налоговая накладная |
713 |
641 |
120 |
4 |
Отражена сумма амортизации, начисленная на переданное в аренду оборудование |
Ведомость начисления амортизации |
949 |
131/2 |
230 |
5 |
Отражена стоимость ремонта, проведенного арендатором |
Акт оказанных услуг |
949 |
685 |
1 780 |
6 |
Отражен налоговый кредит по НДС |
Налоговая накладная |
641 |
356 |
|
7 |
Произведен частичный зачет задолженностей (в сумме начисленной арендной платы) |
Акт взаимозачета |
685 |
377 |
720 |
Учет у арендатора |
|||||
1 |
Получено в операционную аренду производственное оборудование |
Акт приемки-передачи объекта |
01 |
– |
150 000 |
2 |
Начислена арендная плата за месяц |
Акт приемки оказанных услуг |
23 |
685 |
600 |
3 |
Отражен налоговый кредит по НДС |
Налоговая накладная |
641 |
120 |
|
4 |
Отражена стоимость ремонта, проведенного силами предприятия |
Акт типовой формы № ОЗ-2* |
949 |
661, 651 |
1 780 |
5 |
Переданы арендодателю результаты ремонтных работ |
Акт оказанных услуг (отчет о расходах) |
377 |
719 |
2 136 |
6 |
Начислены налоговые обязательства по НДС |
Налоговая накладная |
719 |
641 |
356 |
7 |
Произведен зачет задолженностей в сумме начисленной арендной платы |
Протокол о зачете (акт взаимозачета) |
685 |
377 |
720 |
* Утверждена Приказом № 352. |