№
п/п

Содержание
операции

Первичные
документы

Бухгалтерский учет

Налоговый учет

Дт

Кт

Сумма

Доход

Расходы

1

2

3

4

5

6

7

8

1

Отражены расходы на проходку первой траншеи (разведка)

Накладная-требование,
ведомость начисления
заработной платы,
акт выполненных работ

23

20, 66, 65, 631

900 000

–

–

2

Списаны расходы на проходку первой траншеи в состав прочих операционных расходов

Бухгалтерская
справка

949

23

900 000

–

900 000*

3

Отражены расходы на проходку второй траншеи (разведка)

Накладная-требование
(типовая форма № М-11)**, ведомость начисления
заработной платы,
акт выполненных работ

23

20, 66, 65, 631

1 230 000

–

–

4

Оприходованы добытые геологические пробы в составе готовой продукции (50 т х 250)

Бухгалтерская справка,
приходный ордер (типовая форма № М-4)**, карточка складского учета материалов (типовая форма № М-12)**

261

23

12 500

–

–

5

Отражены расходы на разведку второй траншеи (создание нематериального актива)

(1 230 000 – 12 500)

Бухгалтерская
справка

154

23

1 217 500

–

–

6

Отражены расходы на разведку при признании объекта нематериальных активов

Акт введения в хозяйственный оборот объекта права интеллектуальной
собственности в составе
нематериальных активов
(типовая форма № НА-1***)

121

154

1 217 500

–

–

7

Отражена реализация угля

(геологических проб)

Расходная накладная

361

701

15 000

12 500

–

8

Отражены налоговые обязательства по НДС

Налоговая накладная

701

641/НДС

2 500

–

–

9

Списана себестоимость реализованного угля

Накладная-требование
на отпуск ТМЦ
(типовая форма № М-11)

901

261

12 500

–

12 500

* Включены в состав прочих расходов на основании п. 148.6 Налогового кодекса.

** Утверждены приказом Минстата от 21.06.96 г. № 193.

*** Утверждена приказом Минфина от 22.11.04 г. № 732. Данная форма применяется для ввода в эксплуатацию любых видов нематериальных активов.