Работаем с физлицами по ГПД: как отразить расходы в учете

№ п/п	Содержание операции	Первичные документы	Бухгалтерский учет			Налоговый учет
№ п/п	Содержание операции	Первичные документы	Дт	Кт	Сумма	Доход	Расходы
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Начислено вознаграждение физлицу-исполнителю работ	Акт выполненных работ	92	685	5 000,00	–	5 000,00*
2	Начислена сумма ЕСВ по ставке 34,7 % (5 000 х 34,7 %)	Регистры бухгалтерского учета	92	651	1 735,00	–	1 735,00*
3	Использованы стройматериалы для ремонта	Накладная-требование на отпуск (внутреннее перемещение) материалов (типовая форма № М-11)**	92	205	3 300,00	–	3 300,00*
4	Начислены суммы к удержанию: – ЕСВ в размере 2,6 % (5 000 х 2,6 %)	Регистры бухгалтерского учета	685	651	130,00	–	–
4	– НДФЛ [(5 000 – 130) х 15 %]	Регистры бухгалтерского учета	685	641	730,50	–	–
5	Перечислена сумма вознаграждения Головко А. Н. на картсчет (5 000,00 – 130,00 – 730,50)	Выписка банка	685	311	4 139,50	–	–
6	Перечисланы в бюджет суммы: – ЕСВ		651	311	1 865,00	–	–
6	– НДФЛ		641	311	730,50	–	–
* Включается в расходы в пределах 10%-ного ремонтного лимита согласно п. 146.12 НК. ** Утверждена приказом Минстата от 21.06.96 г. № 193.