Перевод долга как способ погасить кредиторскую задолженность

№ п/п	Содержание операций	Первичные документы	Бухгалтерский учет			Налоговый учет
№ п/п	Содержание операций	Первичные документы	Дт	Кт	Сумма	Доход	Расходы
1	2	3	4	5	6	7	8
Учет у ЧП «Алекса» (поставщика-кредитора)
1	Отгружен товар покупателю	Расходная накладная, ТТН	361/Н	702	36 000	30 000	–
2	Начислены налоговые обязательства по НДС	Налоговая накладная	702	641/Н	6000	–	–
3	Списана себестоимость реализованных товаров	Не оформляется	902	281	23 000	–	23 000
4	Отражен финансовый результат: – доход от реализации		702	791	30 000	–	–
4	– себестоимость реализованных работ		791	902	23 000	–	–
5	Заключен договор перевода денежного долга	Акт сверки, договор перевода долга	377/Й	361/Н	36 000	–	–
6	Уплачен долг новым должником	Выписка банка	311	377/Й	36 000	–	–
Учет у ООО «Никс» (покупателя – первоначального должника)
1	Получен товар от поставщика	Накладная, ТТН	281	631/А	30 000	–	–
2	Отражен налоговый кредит по НДС	Налоговая накладная	641/А	631	6 000	–	–
3	Выполнены работы для заказчика	Акт выполненных работ	361/Й	703	42 000	35 000	–
4	Начислены налоговые обязательства по НДС	Налоговая накладная	703	641/Й	7 000	–	–
5	Отражена себестоимость работ	Не оформляется	903	23	27 000	–	27 000
6	Отражен финансовый результат: – доход от реализации		703	791	35 000	–	–
6	– себестоимость реализованных работ		791	903	27 000	–	–
7	Заключен договор о переводе долга	Договор о переводе долга	631/А	685/Й	36 000	–	–
8	Погашена задолженность заказчика взаимозачетом встречных однородных требований согласно договору по переводу долга	Акт сверки, договор перевода долга	685/Й	361/Й	36 000	–	–
9	Получены от заказчика денежные средства (остаток задолженности за работы)	Платежное поручение, выписка банка	311	361/Й	6 000	–	–
Учет у ПАО «Йети» (нового должника)
1	Приняты работы от исполнителя	Акт выполненных работ	23	631/Н	35 000	–	35 000
2	Отражен налоговый кредит по НДС	Налоговая накладная	641/Н	631	7 000	–	–
3	Проведен взаимозачет встречных однородных требований по договору перевода денежного долга, заключенному с исполнителем работ	Акт сверки, договор перевода долга	631/Н	685/А	36 000	–	–
4	Погашен денежный долг перед кредитором по договору перевода долга	Платежное поручение, выписка банка	685/А	311	36 000	–	–
5	Погашен остаток задолженности за работы перед исполнителем	Платежное поручение, выписка банка	631/Н	311	6 000	–	–