№ п/п

Kод строки Баланса

Наименование строки Баланса

Сальдо по счету/ субсчету

Характеристика объекта инвентаризации

1

2

3

4

5

Дебиторская задолженность

1

1040

Долгосрочная дебиторская задолженность

Дт 181–183

Задолженность физических и юридических лиц, которая не возникает в ходе нормального операционного цикла и будет погашена по истечении 12 месяцев с даты баланса. Например, задолженность арендатора за объект, переданный в долгосрочную (более 12 месяцев) финансовую аренду, задолженность по полученным долгосрочным векселям, выданным долгосрочным займам и т. п.

2

1120

Векселя полученные

Дт 34

Задолженность по краткосрочному векселю, который получен в качестве расчета за отгруженную продукцию, товары, другие активы, выполненные работы

3

1125*

Дебиторская задолженность за продукцию, товары, работы, услуги

Дт 36 минус Кт 38*

Задолженность покупателей или заказчиков за предоставленные им продукцию, товары, работы или услуги, скорректированная на резерв сомнительных долгов (нетто)*

4

1130

Дебиторская задолженность по расчетам:

– по выданным авансам

Дт 371

Задолженность по сумме авансов, предоставленных другим предприятиям

1135, 1136

– с бюджетом

Дт 641, 642

Дебиторская задолженность финансовых и налоговых органов, а также переплата по налогам, сборам и другим платежам в бюджет. Также дебиторская задолженность по налогу на прибыль

1140

– по начисленным доходам

Дт 373

Сумма начисленных к получению дивидендов, процентов, роялти и т. п.

* Для целей инвентаризации резерв сомнительных долгов рассматривается как самостоятельный показатель (см. в материале «Инвентаризация резерва сомнительных долгов»).

4

1145

– по внутренним расчетам

Дт 682, 683

Задолженность по текущим внутренним расчетам ассоциированных и дочерних предприятий. Задолженность по расчетам с производственными единицами и хозяйствами, выделенными на отдельный баланс

5

1155

Прочая текущая дебиторская задолженность

Дт 372, 374– 379, 65

Задолженность по расчетам с подотчетными лицами, по претензиям, расчетам по возмещению нанесенных убытков, займам членам кредитных союзов, по расчетам с прочими дебиторами, государственными целевыми фондами, по операциям с деривативами, страхованию

6

1190

Прочие оборотные активы

Дт 643

Задолженность по расчетам по НДС-обязательствам

Kредиторская задолженность

7

1510

Долгосрочные кредиты банков

Кт 501–504

Задолженность банкам по полученным от них займам, которая не является текущим обязательством

8

1515

Прочие долгосрочные обязательства

Кт 505, 506, 51–53, 55

Долгосрочная задолженность по займам в национальной (иностранной) валюте, задолженность по долгосрочным векселям выданным, долгосрочным обязательствам по облигациям, аренде, по прочим долгосрочным обязательствам

9

1525

Целевое финансирование

Кт 48

Задолженность по средствам целевого финансирования и целевых поступлений, полученным из бюджета и других источников

10

1600

Kраткосрочные кредиты банков

Кт 601–604, 31 (овердрафт)

Задолженность по текущим обязательствам предприятия перед банками по полученным кредитам

11

1605

Векселя выданные

Кт 62

Задолженность по краткосрочным векселям выданным

12

1610

Текущая кредиторская задолженность по:

– долгосрочным обязательствам

Кт 61

Задолженность по долгосрочным обязательствам, подлежащая погашению в течение 12 месяцев с даты баланса

1615

– товарам, работам, услугам

Кт 63

Задолженность поставщикам и подрядчикам за материальные ценности, выполненные работы и полученные услуги

1620

– расчетам с бюджетом

Кт 641, 642

Задолженность предприятия по всем видам платежей в бюджет (включая налоги с работников предприятия)

1621

– в т. ч. по налогу на прибыль

641/налог на прибыль

Текущая кредиторская задолженность по налогу на прибыль

1625

– расчетам по страхованию

Кт 65

Задолженность по ЕСВ, страхованию имущества предприятия и индивидуальному страхованию работников

1630

– расчетам по оплате труда

Кт 66

Задолженность предприятия по оплате труда, включая депонированную зарплату

13

1635

Текущая кредиторская задолженность по полученным авансам

Кт 681

Задолженность по авансам, полученным от других лиц

14

1640

Текущая кредиторская задолженность по расчетам с участниками

Кт 67

Задолженность предприятия его участникам (учредителям), связанная с распределением прибыли (дивидендов и др.) и капитала

15

1645

Текущая кредиторская задолженность по внутренним расчетам

Кт 682, 683

Задолженность ассоциированных и дочерних предприятий по текущим внутренним расчетам. Задолженность по расчетам с производственными единицами и хозяйствами, выделенными на отдельный баланс

16

1690

Прочие текущие обязательства

Кт 605, 606, 644, 684, 685, 372

Задолженность по просроченным займам в национальной (иностранной) валюте, по расчетам по налоговому кредиту, начисленным процентам, расчетам с прочими кредиторами, подотчетными лицами

17

1700

Обязательства, связанные с необоротными активами, предназначенными для продажи, и группами выбытия

Кт 680

Задолженность по обязательствам, связанным с необоротными активами, содержащимися для продажи