№ п/п |
Kод строки Баланса |
Наименование строки Баланса |
Сальдо по счету/ субсчету |
Характеристика объекта инвентаризации |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
Дебиторская задолженность |
||||
1 |
1040 |
Долгосрочная дебиторская задолженность |
Дт 181–183 |
Задолженность физических и юридических лиц, которая не возникает в ходе нормального операционного цикла и будет погашена по истечении 12 месяцев с даты баланса. Например, задолженность арендатора за объект, переданный в долгосрочную (более 12 месяцев) финансовую аренду, задолженность по полученным долгосрочным векселям, выданным долгосрочным займам и т. п. |
2 |
1120 |
Векселя полученные |
Дт 34 |
Задолженность по краткосрочному векселю, который получен в качестве расчета за отгруженную продукцию, товары, другие активы, выполненные работы |
3 |
1125* |
Дебиторская задолженность за продукцию, товары, работы, услуги |
Дт 36 минус Кт 38* |
Задолженность покупателей или заказчиков за предоставленные им продукцию, товары, работы или услуги, скорректированная на резерв сомнительных долгов (нетто)* |
4 |
1130 |
Дебиторская задолженность по расчетам: – по выданным авансам |
Дт 371 |
Задолженность по сумме авансов, предоставленных другим предприятиям |
1135, 1136 |
– с бюджетом |
Дт 641, 642 |
Дебиторская задолженность финансовых и налоговых органов, а также переплата по налогам, сборам и другим платежам в бюджет. Также дебиторская задолженность по налогу на прибыль |
|
1140 |
– по начисленным доходам |
Дт 373 |
Сумма начисленных к получению дивидендов, процентов, роялти и т. п. |
|
* Для целей инвентаризации резерв сомнительных долгов рассматривается как самостоятельный показатель (см. в материале «Инвентаризация резерва сомнительных долгов»). |
||||
4 |
1145 |
– по внутренним расчетам |
Дт 682, 683 |
Задолженность по текущим внутренним расчетам ассоциированных и дочерних предприятий. Задолженность по расчетам с производственными единицами и хозяйствами, выделенными на отдельный баланс |
5 |
1155 |
Прочая текущая дебиторская задолженность |
Дт 372, 374– 379, 65 |
Задолженность по расчетам с подотчетными лицами, по претензиям, расчетам по возмещению нанесенных убытков, займам членам кредитных союзов, по расчетам с прочими дебиторами, государственными целевыми фондами, по операциям с деривативами, страхованию |
6 |
1190 |
Прочие оборотные активы |
Дт 643 |
Задолженность по расчетам по НДС-обязательствам |
Kредиторская задолженность |
||||
7 |
1510 |
Долгосрочные кредиты банков |
Кт 501–504 |
Задолженность банкам по полученным от них займам, которая не является текущим обязательством |
8 |
1515 |
Прочие долгосрочные обязательства |
Кт 505, 506, 51–53, 55 |
Долгосрочная задолженность по займам в национальной (иностранной) валюте, задолженность по долгосрочным векселям выданным, долгосрочным обязательствам по облигациям, аренде, по прочим долгосрочным обязательствам |
9 |
1525 |
Целевое финансирование |
Кт 48 |
Задолженность по средствам целевого финансирования и целевых поступлений, полученным из бюджета и других источников |
10 |
1600 |
Kраткосрочные кредиты банков |
Кт 601–604, 31 (овердрафт) |
Задолженность по текущим обязательствам предприятия перед банками по полученным кредитам |
11 |
1605 |
Векселя выданные |
Кт 62 |
Задолженность по краткосрочным векселям выданным |
12 |
1610 |
Текущая кредиторская задолженность по: – долгосрочным обязательствам |
Кт 61 |
Задолженность по долгосрочным обязательствам, подлежащая погашению в течение 12 месяцев с даты баланса |
1615 |
– товарам, работам, услугам |
Кт 63 |
Задолженность поставщикам и подрядчикам за материальные ценности, выполненные работы и полученные услуги |
|
1620 |
– расчетам с бюджетом |
Кт 641, 642 |
Задолженность предприятия по всем видам платежей в бюджет (включая налоги с работников предприятия) |
|
1621 |
– в т. ч. по налогу на прибыль |
641/налог на прибыль |
Текущая кредиторская задолженность по налогу на прибыль |
|
1625 |
– расчетам по страхованию |
Кт 65 |
Задолженность по ЕСВ, страхованию имущества предприятия и индивидуальному страхованию работников |
|
1630 |
– расчетам по оплате труда |
Кт 66 |
Задолженность предприятия по оплате труда, включая депонированную зарплату |
|
13 |
1635 |
Текущая кредиторская задолженность по полученным авансам |
Кт 681 |
Задолженность по авансам, полученным от других лиц |
14 |
1640 |
Текущая кредиторская задолженность по расчетам с участниками |
Кт 67 |
Задолженность предприятия его участникам (учредителям), связанная с распределением прибыли (дивидендов и др.) и капитала |
15 |
1645 |
Текущая кредиторская задолженность по внутренним расчетам |
Кт 682, 683 |
Задолженность ассоциированных и дочерних предприятий по текущим внутренним расчетам. Задолженность по расчетам с производственными единицами и хозяйствами, выделенными на отдельный баланс |
16 |
1690 |
Прочие текущие обязательства |
Кт 605, 606, 644, 684, 685, 372 |
Задолженность по просроченным займам в национальной (иностранной) валюте, по расчетам по налоговому кредиту, начисленным процентам, расчетам с прочими кредиторами, подотчетными лицами |
17 |
1700 |
Обязательства, связанные с необоротными активами, предназначенными для продажи, и группами выбытия |
Кт 680 |
Задолженность по обязательствам, связанным с необоротными активами, содержащимися для продажи |