№п/п

Содержание операции

Первичные документы

Бухгалтерский учет

Налоговый учет

Дт

Кт

Сумма

Доход

Расходы

1

2

3

4

5

6

7

8

1

04.08.13 г. Заключен договор с торговцем ЦБ – членом биржи

Договор комиссии (поручения), выписка из депозитария, банковская выписка

364

685

958 600

–

–

2

Задепонированы в депозитарии денежные средства на покупку облигаций

(956 739,73 + 1 860,00)

685

311

958 600

–

–

3

Приобретены облигации на бирже

Отчет торговца ЦБ, выписка со счета ЦБ у хранителя

143

364

931 860

–

–

4

Отражена сумма процентов за период 05.06.13 г. – 04.08.13 г., подлежащая получению от эмитента облигаций

Бухгалтерскаясправка

3738*

364

26 740**

–

–

5

30.09.13 г.

Начислены проценты за период 05.08.13 г. – 30.09.13 г.***

3731

732

24 986

24 986****

–

6

Отражена сумма амортизации дисконта***

143

733

14 695

14 695

–

7

03.12.13 г. Отражено получение процентов по облигациям за период 05.06.13 г. – 03.12.13 г.*****

Выписка банка

311

3738

26 740

–

–

311

3731

53 041

–

–

8

31.12.13 г. Начислены проценты за период 30.09.13 г. – 31.12.13 г.

Бухгалтерскаясправка

3731

732

40 329

40 329****

–

9

Отражена сумма амортизации дисконта

143

733

15 562

15 562

–

10

30.03.14 г. Начислены проценты за период 31.12.13 г. – 30.03.14 г.

3731

732

39 452

39 452****

–

11

Отражена сумма амортизации дисконта

143

733

17 358

17 358

–

12

31.05.14 г. Погашены:

– облигации

Выписка банка, выписка со счета ЦБ у хранителя

311

143

1 000 000

–

–

– проценты за период 04.12.13 г. – 31.05.14 г.

Выписка банка

311

3731

78 466

–

–

13

Отражено начисление процентов за период 30.03.14 г. – 31.05.14 г.

Бухгалтерская справка