|
Дата
|
Номинальная сумма процентов за период*
|
Сумма процентов по эффективной ставке**
|
Сумма амортизации дисконта(гр. 3 – гр. 2)
|
Амортизированная себестоимость инвестиции***
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
05.08.13 г.
|
–
|
–
|
–
|
931 860,00
|
|
30.09.13 г.
|
40 328,77****
|
55 023,28
|
14 694,51
|
946 554,51
|
|
31.12.13 г.
|
40 328,77
|
55 890,94
|
15 562,17
|
962 116,68
|
|
30.03.14 г.
|
39 452,05
|
56 809,83
|
17 357,79
|
979 474,47
|
|
30.06.14 г.
|
26 739,73*****
|
–
|
20 525,53*****
|
1 000 000,00
|
|
* Определяется исходя из количества календарных дней (Кд) в периоде по формуле 1 000 000 грн. х 16 % х Кд : 365 к. д. Например, за период 30.09.13 г. – 31.12.13 г. : 1 000 000 грн. х 16 % х 92 к. д. : 365 к. д. = 40 328,77 грн. ** Определяется как произведение стоимости инвестиций на предыдущую дату и эффективной ставки процента. Например: 931 860,00 грн. х 6 % = 55 023,28 грн. *** Определяется как сумма стоимости инвестиций на предыдущую дату и амортизации дисконта. Например: 931 860,00 грн. + 14 694,51 грн. = 946 554,51 грн. **** Фактически сумма процентного дохода предприятия за период 05.08.13 г. – 30.09.13 г. составит 24 986,30 грн. (за 57 к. д.). Но в расчет берем сумму процентов, начисленную за весь период (30.06.13 г. – 30.09.13 г.), так как эффективная ставка процента рассчитывается именно за такой промежуток времени. ***** Погашение облигаций состоялось 31.05.14 г., и проценты начисляются за период 30.03.14 г. – 31.05.14 г. В момент погашения списывается несамортизированный остаток дисконта в сумме 20 525,53 грн. (1 000 000,00 грн. – 979 474,47 грн.).
|
||||