п/п

Содержание операции

Первичные документы

Бухгалтерский учет

Налоговый учет

Дт

Кт

Сумма

Доход

Расходы

1

2

3

4

5

6

7

8

1

Перечислена предоплата нерезиденту.

Курс НБУ – 7,9050 грн. за $1

Банковская
выписка

371

312

$50 000

395 250

2

Подан иск в суд

Иск,
бухгалтерская справка

374

371

$50 000

395 250

3

Создан резерв сомнительных долгов (далее – РСД)

Бухгалтерская справка-расчет, приказ об учетной политике

944

38

395 250

4

Списаны на финансовый результат расходы на создание РСД

791

944

395 250

5

Отражена курсовая разница от пересчета монетарной задолженности на дату получения решения суда.

Курс НБУ – 8,1015 грн. за $1

[(8,1015 – 7,9050) х $50 000]

Справка-расчет

374

714

9 825

9 825

6

Списана на финансовый результат курсовая разница

714

791

9 825

7

Начислена пеня

(сумма условная)

Расчет
произведен ГНИ

948

642

8 155

8

Списана на финансовый результат сумма пени

791

948

8 155

9

Доначислен РСД на дату списания безнадежной дебиторской задолженности
(410 525 – 395 250)

Бухгалтерская
справка

944

38

15 275

10

Списаны на финансовый результат расходы на доначисление РСД

791

944

15 275

11

Списана безнадежная дебиторская задолженность по истечении срока исковой давности за счет РСД.

Курс НБУ – 8,2105 грн. за $1

Письменное решение руководителя и подтверждающие документы (договоры, акты сверок, банковские выписки,
бухгалтерская справка)

38

374

$50 000

410 525

410 525

12

Отражена курсовая разница на дату списания безнадежной дебиторской задолженности

[(8,2105 – 8,1015) х $50 000]

Справка-расчет

374

714

5 450

5 450

13

Списана на финансовый результат курсовая разница

714

791

5 450

14

Отражена на забалансовом счете сумма списанной безнадежной дебиторской задолженности

071

$50 000

410 525