№ |
Содержание операции |
Первичные документы |
Бухгалтерский учет |
Налоговый учет |
|||
Дт |
Кт |
Сумма |
Доход |
Расходы |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
1 |
Перечислена предоплата нерезиденту. Курс НБУ – 7,9050 грн. за $1 |
Банковская |
371 |
312 |
$50 000 395 250 |
– |
– |
2 |
Подан иск в суд |
Иск, |
374 |
371 |
$50 000 395 250 |
– |
– |
3 |
Создан резерв сомнительных долгов (далее – РСД) |
Бухгалтерская справка-расчет, приказ об учетной политике |
944 |
38 |
395 250 |
– |
– |
4 |
Списаны на финансовый результат расходы на создание РСД |
– |
791 |
944 |
395 250 |
– |
– |
5 |
Отражена курсовая разница от пересчета монетарной задолженности на дату получения решения суда. Курс НБУ – 8,1015 грн. за $1 [(8,1015 – 7,9050) х $50 000] |
Справка-расчет |
374 |
714 |
9 825 |
9 825 |
– |
6 |
Списана на финансовый результат курсовая разница |
– |
714 |
791 |
9 825 |
– |
– |
7 |
Начислена пеня (сумма условная) |
Расчет |
948 |
642 |
8 155 |
– |
– |
8 |
Списана на финансовый результат сумма пени |
– |
791 |
948 |
8 155 |
– |
– |
9 |
Доначислен РСД на дату списания безнадежной дебиторской задолженности |
Бухгалтерская |
944 |
38 |
15 275 |
– |
– |
10 |
Списаны на финансовый результат расходы на доначисление РСД |
– |
791 |
944 |
15 275 |
– |
– |
11 |
Списана безнадежная дебиторская задолженность по истечении срока исковой давности за счет РСД. Курс НБУ – 8,2105 грн. за $1 |
Письменное решение руководителя и подтверждающие документы (договоры, акты сверок, банковские выписки, |
38 |
374 |
$50 000 410 525 |
– |
410 525 |
12 |
Отражена курсовая разница на дату списания безнадежной дебиторской задолженности [(8,2105 – 8,1015) х $50 000] |
Справка-расчет |
374 |
714 |
5 450 |
5 450 |
– |
13 |
Списана на финансовый результат курсовая разница |
– |
714 |
791 |
5 450 |
– |
– |
14 |
Отражена на забалансовом счете сумма списанной безнадежной дебиторской задолженности |
– |
071 |
– |
$50 000 410 525 |
– |
– |