№ п/п

Содержание операций

Первичные
документы

Бухгалтерский учет

Налоговый учет

Дт

Кт

Сумма

Доход

Расходы

1

2

3

4

5

6

7

8

1

Выведена из эксплуатации для консервации производственная линия по решению руководителя предприятия

Документы см.
в разделе консультации «Документальное оформление»

104/к

104

150 000

–

–

131

131/к

45 000

–

–

2

Отражены материальные расходы на консервацию (смазочные материалы, упаковочная пленка и пр.)

Накладные-требования
на внутреннее
перемещение

977

20, 22

680

–

680

3

Отражены коммунальные расходы на содержание производственного помещения в период консервации

Акты приемки-передачи, счета

977

631

2 465

–

2 465

4

Отражен налоговый кредит

Налоговая накладная

641

631

493

–

–

5

Начислены работникам выплаты и ЕСВ, связанные с консервацией

Расчетно-платежная ведомость типовой формы № П-6*

977

65, 66

1 500

–

1 500

6

Введена в эксплуатацию производственная линия после консервации

Акт приемки-передачи типовой формы № ОЗ-1**

104

104/к

150 000

–

–

131/к

131

45 000

–

–

7

Отражены пусконаладочные работы сторонней организации без НДС

Акт приемки-передачи

977

631

500

–

500

* Утверждена приказом Минстата от 29.12.95 г. № 352.

** Утверждена приказом Госкомстата от 05.12.08 г. № 489.