№п/п

 

Содержание операции

 

Первичные документы

 

Бухгалтерский учет

 

Дт

 

Кт

 

Сумма

 

1

 

2

 

3

 

4

 

5

 

6

 

1

 

10.03.16 г. Получен кредит

 

Выписка банка

 

311

 

601

 

200 000

 

2

 

22.03.16 г. Получен кредит

 

311

 

601

 

300 000

 

3

 

31.03.16 г. Отражены и уплачены проценты за кредит, начисленные за период с 10.03.16 г. по 31.03.16 г.

 

Бухгалтерская справкавыписка банка

 

951

 

684

 

5 661*

 

684

 

311

 

5 661

 

4

 

01.04.16 г. Получен кредит

 

Выписка банка

 

311

 

601

 

500 000

 

5

 

11.04.16 г. Погашена часть кредита

 

601

 

311

 

200 000

 

6

 

29.04.16 г. Отражены и уплачены проценты за кредит, начисленные за период с 01.04.16 г. по 30.04.16 г.

 

Бухгалтерская справка,выписка банка

 

951

 

684

 

19 891**

 

684

 

311

 

19 891

 

7

 

31.05.16 г. Отражены и уплачены проценты за кредит, начисленные за период с 01.05.16 г. по 31.05.16 г.

 

951

 

684

 

18 973***

 

684

 

311

 

18 973

 

8

 

01.06.16 г. Получен кредит

 

Выписка банка

 

311

 

601

 

100 000

 

9

 

10.06.16 г. Погашен (обнулен) кредит

 

601

 

311

 

900 000

 

10

 

10.06.16 г. Отражены и уплачены проценты за кредит, начисленные за период с 01.06.16 г. по 09.06.16 г.

 

Бухгалтерская справкавыписка банка

 

951

 

684

 

6 197****

 

684

 

311

 

6 197

 

11

 

11.06.16 г. Получен кредит

 

Выписка банка

 

311

 

601

 

800 000

 

* За период с 10.03.16 г. по 31.03.16 г. начисляем проценты на сумму 200 000 грн. Сумма процентов составит 3 366,12 грн. (200 000 грн. х 28 % : 366 к. д. х 22 к. д.). За период с 22.03.16 г. по 31.03.16 г. начисляем проценты на сумму 300 000 грн. Сумма процентов составит 2 295,08 грн. (300 000 грн. х 28 % : 366 к. д. х 10 к. д.). Итого сумма процентов за март составит 5 661,20 грн. (3 366,12 грн. + 2 295,08 грн.).

** Проценты начисляем за период с 01.04.16 г. по 10.04.16 г. на сумму 1 000 000 грн. (500 000 грн. + 500 000 грн.). Сумма процентов составит 7 650,27 грн. (1 000 000 грн. х 28 % : 366 к. д. х 10 к. д.).

За период с 11.04.16 г. по 30.04.16 г. проценты начисляем на сумму 800 000 грн. (1 000 000 грн. – 200 000 грн.).

Сумма процентов составит 12 240,44 грн. (800 000 грн. х 28 % : 366 к. д. х 20 к. д.).

Итого сумма процентов за апрель составит 19 890,71 грн. (7 650,27 грн. + 12 240,44 грн.).

*** За период с 01.05.16 г. по 31.05.16 г. проценты начисляем на сумму 800 000 грн.

Сумма процентов составит 18 972,68 грн. (800 000 грн. х 28 % : 366 к. д. х 31 к. д.).

**** За период с 01.06.16 г. по 09.06.16 г. проценты начисляем на сумму 900 000 грн. (800 000 грн. + 100 000 грн.). Сумма процентов составит 6 196,72 грн. (900 000 грн. х 28 % : 366 к. д. х 9 к. д.).