№ |
Дата операции |
Содержание |
Первичные |
Бухгалтерский учет |
Налоговый учет |
|||
Дт |
Кт |
Сумма |
Доход |
Расходы |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
У предприятия Б (продавца) |
||||||||
1 |
29.12.11 г. |
Отражен доход от реализации оборудования (из табл. 1) |
Акт приемки-передачи (внутреннего перемещения) основных средств (типовая форма № ОЗ-1)1, расходная накладная |
183 |
712 |
312 5002 |
103 0003 |
– |
2 |
29.12.11 г. |
Начислены налоговые обязательства по НДС |
Налоговая накладная |
712 |
641/НДС |
75 0002 |
– |
– |
3 |
29.12.11 г. |
Отражен финансовый результат от реализации |
Бухгалтерская |
712 |
791 |
237 5004 |
– |
– |
4 |
29.12.11 г. |
Отражена себестоимость оборудования, содержащегося для продажи |
Накладная-требование на отпуск (внутреннее перемещение) материалов (типовая форма № М-11)5 |
943 |
286 |
272 000 |
– |
– |
5 |
29.12.12 г. |
Отражены доходы, полученные при расчете текущей стоимости задолженности на дату баланса (из табл. 1) |
Бухгалтерская |
373 |
732 |
62 500 |
– |
– |
6 |
29.12.12 г. |
Переведена задолженность из состава долгосрочной в краткосрочную |
377 |
183 |
312 500 |
– |
– |
|
7 |
29.12.13 г. |
Отражены доходы, полученные при расчете текущей стоимости задолженности на дату погашения (из табл. 1) |
373 |
732 |
75 000 |
– |
– |
|
8 |
29.12.13 г. |
Получены денежные средства от покупателя |
Выписка |
311 |
377 |
312 500 |
– |
– |
9 |
29.12.13 г. |
Получены денежные средства от покупателя |
311 |
373 |
137 500 |
– |
– |
|
У предприятия А (покупателя) |
||||||||
1 |
29.12.11 г. |
Зачислено на баланс (292 664 – 75 000) |
Типовая форма |
152 |
55 |
217 664 |
– |
– |
2 |
29.12.11 г. |
Отражен |
Налоговая |
641 |
55 |
75 000 |
– |
– |
3 |
29.12.11 г. |
Оборудование введено |
Типовая форма |
104 |
152 |
217 664 |
– |
– |
1 Утверждена приказом Минстата от 29.12.95 г. № 352 (далее – Приказ № 352). 2 В учете отражается дисконтированная стоимость оборудования; стоимость, определенная в типовой форме № ОЗ-1, составляет 450 000 грн., при этом сумма НДС составит 75 000 грн. (согласно договору). 3 В налоговом учете доход от продажи ОС определяется согласно п. 146.13 НК и рассчитывается так: 375 000 грн. (цена реализации без НДС согласно договору) – 272 000 грн. (балансовая стоимость ОС) = 103 000 грн. 4 312 500 грн. – 75 000 грн. = 237 500 грн. 5 Утверждена приказом Минстата от 21.06.96 г. № 193. |
||||||||
4 |
31.12.12 г. |
Начислена ежемесячная амортизация оборудования |
Ведомость |
91 |
131 |
1 8142 |
– |
3 1253 |
5 |
29.12.12 г. |
Отражены расходы, полученные при расчете текущей стоимости задолженности на дату баланса |
Бухгалтерская |
952 |
684 |
70 239 |
– |
– |
6 |
29.12.12 г. |
Переведена долгосрочная задолженность в состав текущей задолженности по долгосрочным обязательствам |
55 |
611 |
292 664 |
– |
– |
|
7 |
29.12.13 г. |
Отражены расходы, полученные при расчете текущей стоимости задолженности на дату погашения |
952 |
684 |
87 097 |
– |
– |
|
8 |
29.12.13 г. |
Перечислены денежные средства поставщику |
Выписка |
684 |
311 |
157 336 |
– |
– |