п/п

Дата операции

Содержание
операции

Первичные
документы

Бухгалтерский учет

Налоговый учет

Дт

Кт

Сумма

Доход

Расходы

1

2

3

4

5

6

7

8

9

У предприятия Б (продавца)

1

29.12.11 г.

Отражен доход от реализации оборудования

(из табл. 1)

Акт приемки-передачи (внутреннего перемещения) основных средств (типовая форма № ОЗ-1)1, расходная накладная

183

712

312 5002

103 0003

2

29.12.11 г.

Начислены налоговые обязательства по НДС

Налоговая накладная

712

641/НДС

75 0002

3

29.12.11 г.

Отражен финансовый результат от реализации

Бухгалтерская
справка

712

791

237 5004

4

29.12.11 г.

Отражена себестоимость оборудования, содержащегося для продажи

Накладная-требование на отпуск (внутреннее перемещение) материалов (типовая форма № М-11)5

943

286

272 000

5

29.12.12 г.

Отражены доходы, полученные при расчете текущей стоимости задолженности на дату баланса (из табл. 1)

Бухгалтерская
справка

373

732

62 500

6

29.12.12 г.

Переведена задолженность из состава долгосрочной в краткосрочную

377

183

312 500

7

29.12.13 г.

Отражены доходы, полученные при расчете текущей стоимости задолженности на дату погашения (из табл. 1)

373

732

75 000

8

29.12.13 г.

Получены денежные средства от покупателя

Выписка
банка

311

377

312 500

9

29.12.13 г.

Получены денежные средства от покупателя

311

373

137 500

У предприятия А (покупателя)

1

29.12.11 г.

Зачислено на баланс
оборудование

(292 664 – 75 000)

Типовая форма
№ ОЗ-1, накладная поставщика

152

55

217 664

2

29.12.11 г.

Отражен
налоговый кредит

Налоговая
накладная

641

55

75 000

3

29.12.11 г.

Оборудование введено
в эксплуатацию

Типовая форма
№ ОЗ-1

104

152

217 664

1 Утверждена приказом Минстата от 29.12.95 г. № 352 (далее – Приказ № 352).

2 В учете отражается дисконтированная стоимость оборудования; стоимость, определенная в типовой форме № ОЗ-1, составляет 450 000 грн., при этом сумма НДС составит 75 000 грн. (согласно договору).

3 В налоговом учете доход от продажи ОС определяется согласно п. 146.13 НК и рассчитывается так: 375 000 грн. (цена реализации без НДС согласно договору) – 272 000 грн. (балансовая стоимость ОС) = 103 000 грн.

4 312 500 грн. – 75 000 грн. = 237 500 грн.

5 Утверждена приказом Минстата от 21.06.96 г. № 193.

4

31.12.12 г.

Начислена ежемесячная амортизация оборудования

Ведомость
начисления
амортизации или
Расчет амортизации основных средств (для промышленных предприятий)
типовой формы № ОЗ-141

91

131

1 8142

3 1253

5

29.12.12 г.

Отражены расходы, полученные при расчете текущей стоимости задолженности на дату баланса

Бухгалтерская
справка

952

684

70 239

6

29.12.12 г.

Переведена долгосрочная задолженность в состав текущей задолженности по долгосрочным обязательствам

55

611

292 664

7

29.12.13 г.

Отражены расходы, полученные при расчете текущей стоимости задолженности на дату погашения

952

684

87 097

8

29.12.13 г.

Перечислены денежные средства поставщику

Выписка
банка

684

311

157 336