№ п/п

Содержание операции

Первичные документы

Бухгалтерский учет

Дт

Кт

Сумма

1

2

3

4

5

6

Реализация готовой продукции.Условие: готовая продукция, обычная цена которой составляет 30 000 грн. (кроме того НДС – 6 000 грн.), производственная себестоимость – 20 000 грн., была реализована за 22 500 грн. (кроме того НДС – 4 500 грн.)

1

15.01.16 г. Реализована готовая продукция по цене ниже обычной

Типовая форма № М-11, ТТН

361

701

27 000

2

Начислены налоговые обязательства по НДС исходя из договорной цены

НН на договорную цену

701

6415

4 500

3

Начислены налоговые обязательства исходя из разницы между обычной и договорной ценой
[(30 000 – 22 500) х 20 %]

НН на сумму превышения договорной цены над обычной

949

6415

1 500

4

Списана себестоимость продукции

Бухгалтерская справка

901

26

20 000

Реализация объекта ОС.Условие: объект ОС, приобретенный за 30 000 грн. (кроме того НДС – 6 000 грн.), амортизация которого на 01.01.16 г. составила 10 000 грн., был продан за 9 000 грн. (кроме того НДС – 1 800 грн.)

1

15.01.16 г. Передан покупателю объект ОС

Типовая форма № ОЗ-1

361

712

10 800

2

Начислены налоговые обязательства по НДС исходя из договорной цены

НН на договорную цену

712

6415

1 800

3

Начислены налоговые обязательства исходя из разницы между балансовой стоимостью и договорной ценой [(30 000 – 10 000 – 9 000) х х 20 %]

НН на сумму превышения договорной цены над балансовой стоимостью

949

6415

2 200

4

Списана балансовая стоимость объекта ОС

Бухгалтерская справка

943

286*

19 500*

* Объект ОС был переведен с субсчета 104 на субсчет 286 в день его передачи покупателю. Эта операция сопровождалась записями: Дт 131 – Кт 104 – 10 500 грн. (амортизация за период эксплуатации, включающий ян-варь 2016 года) и Дт 286 – Кт 104 – 19 500 грн. (балансовая стоимость объекта).