№ п/п

Содержание операции

Первичные документы

Бухгалтерский учет

Дт

Кт

Сумма

1

2

3

4

5

6

Перевод объекта ОС в состав непроизводственных ОС

1

14.12.15 г. Переведен объект ОС (автомобиль) в со-став непроизводственных ОС, начислены налоговые обязательства по НДС [(120 000 – 30 000) х 20 %]*

Приказ руководителя, сводная НН

105

6415

18 000

Передача материалов, находящихся на балансе предприятия, для использования в не облагаемых НДС операциях

1

28.12.15 г. Переданы материалы со стоимостью приобретения и балансовой стоимостью 10 000 грн. без учета НДС, оприходованные 29.11.15 г., для использования в операциях, освобожденных от обложения НДС

Типовая форма № М-8**

23

201

10 000

2

Начислены налоговые обязательства по НДС

Сводная НН

949

6415

2000

Использование товаров в нехозяйственной деятельности с последующим списанием с баланса

1

07.12.15 г. Списаны испорченные товары со стоимостью приобретения и балансовой стоимостью 3 000 грн. без учета НДС (нормы естественной убыли для них не установлены)

Ведомость инвентаризации

947

281

3 000

2

Начислены налоговые обязательства по НДС на стоимость приобретения товаров (п. 189.1 НК) (3 000 х 20 %)

Сводная НН

947

6415

600

* База налогообложения определяется исходя из балансовой стоимости объекта на начало периода, в котором осуществлен перевод (п. 189.1 НК). В нашем случае 120 000 грн. – первоначальная стоимость объекта ОС, 30 000 грн. – сумма амортизации, начисленная на 1 декабря 2015 года за время эксплуатации объекта. Амортизацию за январь 2016 года нужно будет пересчитать исходя из новой стоимости объекта ОС.

** Утверждена приказом Минстата от 21.06.96 г. № 193.