№ п/п
|
Содержание операции
|
Первичные
|
Бухгалтерский учет
|
Налоговый учет
|
|||
Дт
|
Кт
|
Сумма
|
Доход
|
Расходы
|
|||
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
1
|
Перевод здания из ИН в состав не- |
Приказ
|
135
|
100
|
30 900
|
–
|
–
|
286
|
100
|
741 600
|
–
|
–
|
|||
2
|
Передано здание покупателю |
Акт типовой
|
377
|
712
|
1 200 000
|
258 400*
|
–
|
3
|
Отражены налоговые обязательства
|
Налоговая
|
712
|
641/НДС
|
200 000
|
–
|
–
|
4
|
Списана на расходы балансовая стоимость здания |
Бухгалтерская
|
943
|
286
|
741 600
|
–
|
–
|
5
|
Отнесены на финансовый результат: – расходы |
|
|
|
|
|
|
– доходы |
712
|
791
|
1 000 000
|
–
|
–
|
||
* В налоговом учете положительная разница между балансовой и продажной стоимостью здания включается в состав прочих доходов (п. 146.13 НК). При этом продажная стоимость определяется с учетом обычных цен. В нашем примере продажная стоимость равна обычной цене. |