№ | Содержание операции | Первичные | Бухгалтерский учет | Налоговый учет | |||
Дт | Кт | Сумма | Доход | Расходы | |||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
1 | Приобретено оборудование | Накладная | 152 | 631 | 100 000 | – | – |
2 | Отражен налоговый кредит | Налоговая накладная поставщика | 641/НДС | 631 | 20 000 | – | – |
3 | Уплачены средства | Банковская | 631 | 311 | 120 000 | – | – |
4 | Введено в эксплуатацию | Акт приемки-передачи ОС | 104 | 152 | 100 000 | – | – |
5 | Начислена амортизация | Расчеты амортизации (типовые формы № ОЗ-14, ОЗ-15*; | 23, 91–94 | 131 | 3 000 | – | 3 000 |
6 | Списана остаточная стоимость сломанного оборудования | Акт типовой формы | 976 | 104 | 97 000 | – | 97 000** |
7 | Начислены налоговые обязательства по НДС | Бухгалтерская | 949 | 641/ПДВ | 19 400 | – | – |
8 | Списана начисленная | Расчеты амортизации (типовые формы | 131 | 104 | 3 000 | – | – |
9 | Отражен финансовый | Бухгалтерская | 793 | 976 | 97 000 | – | – |
10 | Получены средства, возвращенные поставщиком | Банковская | 311 | 715 | 120 000 | 100 000*** | – |
11 | Отражен финансовый | Бухгалтерская | 715 | 791 | 120 000 | – | – |
* Утвержден Приказом № 352. ** В соответствии с п. 146.16 НК. *** Согласно пп. 136.1.5 НК в состав дохода в налоговом учете следует отнести 100 000 грн. |