п/п

Содержание операции

Первичные
документы

Бухгалтерский учет

Налоговый учет

Дт

Кт

Сумма

Доход

Расходы

1

2

3

4

5

6

7

8

1

Приобретено оборудование

Накладная

152

631

100 000

2

Отражен налоговый кредит

Налоговая накладная поставщика

641/НДС

631

20 000

3

Уплачены средства
поставщику

Банковская
выписка

631

311

120 000

4

Введено в эксплуатацию
оборудования

Акт приемки-передачи ОС
типовой формы № ОЗ-1*

104

152

100 000

5

Начислена амортизация

Расчеты амортизации (типовые формы № ОЗ-14, ОЗ-15*;
бухгалтерская справка)

23, 91–94

131

3 000

3 000

6

Списана остаточная стоимость сломанного оборудования

Акт типовой формы
№ ОЗ-3

976

104

97 000

97 000**

7

Начислены налоговые обязательства по НДС

Бухгалтерская
справка

949

641/ПДВ

19 400

8

Списана начисленная
амортизация

Расчеты амортизации (типовые формы
№ ОЗ-14, № ОЗ-15;
бухгалтерская справка)

131

104

3 000

9

Отражен финансовый
результат

Бухгалтерская
справка

793

976

97 000

10

Получены средства, возвращенные поставщиком

Банковская
выписка

311

715

120 000

100 000***

11

Отражен финансовый
результат

Бухгалтерская
справка

715

791

120 000

* Утвержден Приказом № 352.

** В соответствии с п. 146.16 НК.

*** Согласно пп. 136.1.5 НК в состав дохода в налоговом учете следует отнести 100 000 грн.